專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
項(xiàng)目名稱： 岳陽(yáng)縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目
主管部門： 岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心
組織單位： 岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心
實(shí)施單位： 湖南正鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）
二0二二年十一月
岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心
岳陽(yáng)縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目
專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告
湘正鴻績(jī)?cè)u(píng)字【2022】第88號(hào)
為加強(qiáng)財(cái)政支出績(jī)效管理，強(qiáng)化支出責(zé)任意識(shí)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益和管理水平，促進(jìn)財(cái)政資金使用的科學(xué)化、合理化和精細(xì)化，岳陽(yáng)縣財(cái)政局委托湖南正鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），對(duì)岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心岳陽(yáng)縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
根據(jù)岳陽(yáng)縣財(cái)政局本級(jí)預(yù)算，我縣統(tǒng)籌安排岳陽(yáng)縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金5683萬元，此項(xiàng)目為部省“十二五”渡口改造規(guī)劃庫(kù)項(xiàng)目，項(xiàng)目中榮灣湖渡口位于岳陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)內(nèi)，所跨河流為新墻河，是連接榮家灣富榮西路和濱水西路的重要通道。為消除渡口安全隱患，推進(jìn)水上交通安全工作，改善群眾安全出行條件，旨在原址拆渡建橋。
（二）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)
1.項(xiàng)目績(jī)效總目標(biāo)
根據(jù)相關(guān)發(fā)展規(guī)劃及政策要求，結(jié)合區(qū)域交通設(shè)施的現(xiàn)狀，榮灣湖渡改橋（虎形山橋）項(xiàng)目采用公路一級(jí)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在原址拆渡建橋，主要內(nèi)容為橋梁基礎(chǔ)工程、橋涵工程、橋面工程、安防工程等。此項(xiàng)目嚴(yán)格按照省廳下達(dá)計(jì)劃實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，按時(shí)保質(zhì)完成建設(shè)任務(wù)，保障群眾便捷暢通出行。
2.項(xiàng)目具體績(jī)效目標(biāo)
岳陽(yáng)縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目具體目標(biāo)如下：
數(shù)量指標(biāo)：橋梁總長(zhǎng)210m，引線道路184.12m。主要建設(shè)內(nèi)容包括土石方、鋼筋混凝土橋墩、橋面工程(路基、路面、人行道路、路燈)和引線道路工程。橋幅寬度32m，包括雙向六車道23m和兩側(cè)人行道9m。引線道路路幅與橋梁保持一致。同時(shí)配套建設(shè)沿線的強(qiáng)弱電管溝、亮化、人行道工程等。
質(zhì)量指標(biāo)：橋梁驗(yàn)收合格率100%
成本指標(biāo)：專項(xiàng)資金最終使用超預(yù)算
時(shí)效指標(biāo)：項(xiàng)目建設(shè)完成及時(shí)率達(dá)100%，已交工驗(yàn)收，按建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定兩年后再竣工驗(yàn)收
滿意度指標(biāo)：服務(wù)對(duì)象滿意度達(dá)到95%以上
二、項(xiàng)目單位績(jī)效報(bào)告情況
岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心按照2021年預(yù)算項(xiàng)目自評(píng)工作內(nèi)容要求認(rèn)真開展自評(píng)工作，自評(píng)報(bào)告從項(xiàng)目基本情況、資金使用及管理情況、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)、其他需說明的問題等幾方面對(duì)榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，自評(píng)得分為98分。
三、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況
根據(jù)岳陽(yáng)縣財(cái)政局《關(guān)于開展2021年度財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2022〕136號(hào)）的要求，我所按下列步驟開展了績(jī)效評(píng)價(jià)工作:
（一）前期準(zhǔn)備
我所抽調(diào)專人成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，明確了工作職責(zé)，制訂了績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，設(shè)計(jì)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、指標(biāo)評(píng)分表、服務(wù)對(duì)象滿意度調(diào)查問卷，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實(shí)施進(jìn)度和時(shí)間。
（二）現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)
召開座談會(huì)，聽岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心針對(duì)榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理使用情況的匯報(bào)，詳細(xì)了解項(xiàng)目申報(bào)、審批、監(jiān)督管理、資金撥付等流程。收集項(xiàng)目相關(guān)資料，核查相關(guān)制度是否完善，項(xiàng)目程序是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否規(guī)范、是否存在截留、擠占、挪用等情況。當(dāng)場(chǎng)翻閱申報(bào)材料、支付憑證、隨機(jī)抽取項(xiàng)目成果進(jìn)行復(fù)核檢查。
（三）撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告
通過對(duì)收集的績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資料進(jìn)行綜合分析，按照確定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況，按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行逐一分析計(jì)分，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析
（一）項(xiàng)目資金
1.項(xiàng)目資金到位使用情況
岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金為5683萬元，因采用報(bào)賬制，根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度支付工程款，即工程完工支付項(xiàng)目預(yù)算總款75%，結(jié)算財(cái)審后支付至85%，審計(jì)審核后支付至95%，最后預(yù)留5%質(zhì)保金。截止2022年12月根據(jù)完工進(jìn)度資金到位3988萬元，項(xiàng)目專項(xiàng)資金到位率100%。截止2022年12月項(xiàng)目專項(xiàng)資金總支出3988萬元，年末無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。截止2022年12月預(yù)算執(zhí)行率100%，資金支出率100%。
根據(jù)項(xiàng)目自開工累計(jì)完成工作量支付3988萬元項(xiàng)目專項(xiàng)資金情況如下： （單位：萬元）
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序號(hào) |
支付時(shí)間 |
自開工累計(jì)完成工作量 |
支付金額 |
累計(jì)支付金額 |
備注 |
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1 |
2021.04 |
7% |
275 |
275 |
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2 |
2021.06 |
18% |
488 |
763 |
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3 |
2021.08 |
25% |
298 |
1061 |
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4 |
2021.09 |
40% |
634 |
1695 |
|
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5 |
2021.11 |
52% |
528 |
2223 |
|
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6 |
2022.01 |
82% |
1000 |
3223 |
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7 |
2022.01 |
88% |
500 |
3723 |
|
|
8 |
2022.08 |
90% |
265 |
3988 |
2.項(xiàng)目資金管理情況
岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心在榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格按照縣財(cái)政局項(xiàng)目資金暨管理的相關(guān)要求，嚴(yán)格履行專項(xiàng)資金國(guó)庫(kù)集中支付制度。建設(shè)資金實(shí)行專戶專帳管理，并在資金使用過程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)算審批、付款審簽等相關(guān)制度，資金撥付審簽程序嚴(yán)密，在項(xiàng)目建設(shè)過程中資金使用做到了專款專用，無擠占、挪用、滯留等違規(guī)使用資金的情況，自覺接受審計(jì)部門的監(jiān)督。
（二）項(xiàng)目組織實(shí)施情況
項(xiàng)目實(shí)施過程中，岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心及項(xiàng)目實(shí)施單位按照《公路工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《公路建設(shè)管理辦法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行組織管理。在公路建設(shè)組織管理上，認(rèn)真履行行業(yè)管理職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。在工程建設(shè)上嚴(yán)格按照縣級(jí)下達(dá)的規(guī)模、總投資組織實(shí)施，完善各項(xiàng)審批手續(xù)，確保項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)程序?qū)嵤?/p>
（三）項(xiàng)目目標(biāo)完成情況
2022年3月止榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設(shè)項(xiàng)目已完成交工驗(yàn)收，根據(jù)相關(guān)規(guī)定兩年后再竣工驗(yàn)收。
（四）項(xiàng)目績(jī)效情況
城市交通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)是城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力源，本建設(shè)項(xiàng)目榮灣湖渡改橋(虎形山橋)是連接XJ04與G240繞城線的交通干線跨榮灣湖橋梁，項(xiàng)目建設(shè)極大改善沿線居民的生活條件，同時(shí)增強(qiáng)了我縣市場(chǎng)吸引力，加快了區(qū)域商業(yè)聚集力度，城市的形象和品位進(jìn)一步提升，城市綜合承載能力大幅度增強(qiáng)，也促進(jìn)了岳陽(yáng)縣“現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心城市”的建設(shè)發(fā)展。
五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)《榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》，我們通過定量和定性分析，本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)得分為94分（詳見附件1），評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。其中主要扣分項(xiàng)為項(xiàng)目管理中資金管理總分7分，評(píng)價(jià)得分3分，主要扣分原因?yàn)轫?xiàng)目最終按《公路工程交工驗(yàn)收證書》上實(shí)際總項(xiàng)目款60322945.00元，項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金為56834395.00元，超出原預(yù)算金額3488550.00，超預(yù)算率6.14%
六、存在問題
近年來，隨著勞動(dòng)力、建材成本的上升，項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)過程中遇到的各種困難，導(dǎo)致修建公路基礎(chǔ)設(shè)施的成本不斷增加，最終導(dǎo)致榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設(shè)成本超出專項(xiàng)資金預(yù)算。
七、相關(guān)建議
建議加強(qiáng)各部門的聯(lián)合辦公，增加公路專項(xiàng)資金預(yù)算，促進(jìn)財(cái)政資源優(yōu)化配置，促進(jìn)財(cái)政支出精細(xì)化管理水平的提高。
八、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議
岳陽(yáng)縣榮灣湖建設(shè)開發(fā)服務(wù)中心通過推進(jìn)榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)我縣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)規(guī)�？臻g布局的變化起到了引導(dǎo)作用，促進(jìn)了我縣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)與資源開發(fā)，加速人口、物資和信息的流動(dòng)，助推了國(guó)家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)。
附件:
1.2021年榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表
湖南正鴻會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：周岳新
中國(guó) 長(zhǎng)沙 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二O二二年十一月十日
附件1：
2021年度榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設(shè)項(xiàng)目
專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表
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一級(jí) 指標(biāo) |
二級(jí) 指標(biāo) |
三級(jí)指標(biāo) |
分值 |
指標(biāo)解釋 |
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) |
得分 |
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項(xiàng)目決策 |
項(xiàng)目目標(biāo) |
目標(biāo) 內(nèi)容 |
4 |
有年初項(xiàng)目計(jì)劃；目標(biāo)明確；目標(biāo)細(xì)化；目標(biāo)量化。 |
①設(shè)有目標(biāo)（1分） ②目標(biāo)明確（1分） ③目標(biāo)細(xì)化（1分） ④目標(biāo)量化（1分） |
4 |
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決策過程 |
決策 依據(jù) |
4 |
符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；部門年度工作計(jì)劃。 |
①符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃（2分） ②部門年度工作計(jì)劃（2分） |
4 |
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決策 程序 |
4 |
項(xiàng)目符合申報(bào)條件；申報(bào)、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法；項(xiàng)目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)。 |
①符合申報(bào)條件（2分） ②項(xiàng)目申報(bào)、批復(fù)程序符合管理辦法（1分） ③項(xiàng)目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)（1分） |
4 |
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資金分配 |
分配 辦法 |
5 |
是否根據(jù)需要制定資金管理辦法，資金分配有無依據(jù)。 |
①辦法健全、規(guī)范（2分） ②資金分配有依據(jù)（3分） |
5 |
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分配 結(jié)果 |
5 |
資金分配是否嚴(yán)格按照依據(jù)執(zhí)行。 |
資金分配按照有關(guān)依據(jù)執(zhí)行（5分），否則0分 |
5 |
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項(xiàng)目管理 |
資金到位 |
到位率 |
3 |
實(shí)際到位/計(jì)劃到位*100%。 |
根據(jù)項(xiàng)目資金的實(shí)際到位率計(jì)算得分（3分） |
3 |
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到位 時(shí)效 |
3 |
資金及時(shí)到位；若未及時(shí)到位，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度。 |
①到位及時(shí)（3分） ②不及時(shí)但未影響項(xiàng)目進(jìn)度 （2分） ③不及時(shí)并影響項(xiàng)目進(jìn)度（0分） |
2 |
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資金管理 |
資金 使用 |
7 |
支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項(xiàng)目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標(biāo)準(zhǔn)開支情況；無超預(yù)算情況。 |
①虛列套取扣4-7分 ②依據(jù)不合規(guī)扣2分 ③截留、擠占、挪用扣3-6分 ④超標(biāo)準(zhǔn)開支扣2-5分 ⑤超預(yù)算扣2-5分 |
3 |
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財(cái)務(wù) 管理 |
3 |
資金管理、費(fèi)用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴(yán)格；會(huì)計(jì)核算規(guī)范。 |
①財(cái)務(wù)制度健全（1分） ②嚴(yán)格執(zhí)行制度（1分） ③會(huì)計(jì)核算規(guī)范（1分） |
3 |
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組織實(shí)施 |
組織 機(jī)構(gòu) |
2 |
機(jī)構(gòu)健全、分工明確。 |
①機(jī)構(gòu)健全、分工明確 （2分） |
2 |
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管理 制度 |
4 |
項(xiàng)目建設(shè)考核管理辦法健全；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)考核管理辦法。 |
①考核管理辦法健全（2分） ②考核管理辦法執(zhí)行嚴(yán)格（2分） |
4 |
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項(xiàng)目 實(shí)施 |
6 |
項(xiàng)目考核按計(jì)劃實(shí)施；按計(jì)劃進(jìn)度開展；按計(jì)劃完成。 |
①按計(jì)劃實(shí)施（2分） ②按計(jì)劃開展（2分） ③按計(jì)劃完成（2分） |
5 |
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項(xiàng)目績(jī)效 |
項(xiàng) 目 產(chǎn) 出 |
產(chǎn)出數(shù)量 |
15 |
對(duì)照計(jì)劃目標(biāo)與目標(biāo)的實(shí)際完成情況，確定本項(xiàng)得分。 |
每項(xiàng)得分=實(shí)際產(chǎn)出完成數(shù)量/項(xiàng)目計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)量×100%×（15分/產(chǎn)出指標(biāo)總數(shù)量）。 |
15 |
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產(chǎn)出質(zhì)量 |
10 |
嚴(yán)格項(xiàng)目考核，項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求。 |
一個(gè)不符合扣2分，扣完為止。 |
10 |
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產(chǎn)出成本 |
5 |
根據(jù)設(shè)計(jì)預(yù)算計(jì)劃安排資金。 |
控制在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)滿分5分，超預(yù)算計(jì)劃0分 。 |
5 |
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項(xiàng) 目 效 果 |
經(jīng)濟(jì)效益 |
5 |
農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
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社會(huì)效益 |
5 |
提高防洪抗旱能力，增加農(nóng)民收入，改善生活環(huán)境。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
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環(huán)境效益 |
5 |
農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境得到改善。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定， |
5 |
||
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群眾滿意度 |
5 |
群眾對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況是否滿意。 |
滿意人數(shù)/調(diào)查總?cè)藬?shù) |
5 |
||
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總分 |
100 |
94 |
||||