評價項目類型：項目實施過程評價□項目完成結(jié)果評價■

評價項目名稱：  岳陽縣殯葬館建設(shè)項目績效評價報告

評價項目單位：岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)項目指揮部

項目主管部門： 岳陽縣民政局

報告日期：2021年12月28日

湖南正鴻會計師事務(wù)所（普通合伙）

岳陽縣殯葬館建設(shè)項目績效評價報告

湘正鴻會審字【2021】第  號

一、項目基本情況

（一）項目概況

根據(jù)省市要求，為盡快落實殯葬改革各項工作要求，2017年10月8日，經(jīng)縣委第十四屆第四十次常委會研究，決定新建岳陽縣殯儀館。項目位于榮家灣鎮(zhèn)牛皋村，預(yù)算總投資1.81億元，項目征地290畝，其中殯儀館場區(qū)建設(shè)征地面積52.17畝，臨近殯儀館建設(shè)場區(qū)周邊征地面積183.9畝，建設(shè)專用連接道路工程用地征地面積52.98畝。項目建設(shè)包括殯儀館場區(qū)和連接道路兩部分，其中殯儀館場區(qū)包括辦公生活服務(wù)區(qū)（殯儀綜合服務(wù)樓、住宿及餐飲服務(wù)樓）、火化服務(wù)區(qū)（遺體處置中心、火化間、遺物焚燒室、骨灰存放樓）、故人悼唁區(qū)（各個悼唁廳）、功能房及相關(guān)配套室外工程，連接線榮鹿公路全長1.723公里，寬度為10米，工程按四級公路標(biāo)準建設(shè)。項目的主要功能包括遺體處理、悼唁、火化、骨灰寄存等，設(shè)計年服務(wù)量1000具/年，項目內(nèi)容符合國家產(chǎn)業(yè)政策和岳陽縣總體規(guī)劃。

（二）項目實施依據(jù)

《岳陽縣人民政府常務(wù)會議紀要 會議原則同意新建殯儀館》

《岳陽縣發(fā)展和改革局 關(guān)于岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣改發(fā)〔2020〕43號）

《岳陽縣環(huán)境保護局 關(guān)于岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)環(huán)評報告的批復(fù)》（岳縣環(huán)評批〔2018〕46號）

（三）項目績效目標(biāo)

1.優(yōu)化殯葬資源，完善殯葬服務(wù)；

2.破除喪葬陋習(xí)，引導(dǎo)文明治喪，減少百姓喪禮經(jīng)濟負擔(dān)；

3.保護環(huán)境，節(jié)約土地資源。

二、績效評價工作情況

1、前期準備。

根據(jù)岳陽縣《關(guān)于開展2020年財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對岳陽縣殯葬館建設(shè)項目有關(guān)文件進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步制定績效評價指標(biāo)體系。

2、組織實施。

項目建設(shè)及征拆實施單位為岳陽縣殯葬設(shè)施建設(shè)項目指揮部。評價組通過聽取項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施現(xiàn)場評價。

3、分析評價。

評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期制定的績效評價指標(biāo)體系進行適當(dāng)修改，對評價指標(biāo)體系進行評分，形成評價結(jié)論。

三、項目資金使用及管理情況

（一）項目預(yù)算資金、到位資金及使用情況

項目預(yù)算總投資18100萬元，其中：項目前期費用及管理費4600萬元，道路建設(shè)2389.59萬元，場館建設(shè)6111萬元、設(shè)備采購2100萬元、附屬工程2900萬元。

項目實際到位資金17280萬元，其中：整合上級專項資金2350萬元，

債券資金8000萬元，本級財政撥款6900萬元。

項目實際支付資金15961萬元，其中：項目前期費用及管理費4363.04萬元、道路建設(shè)2389.59萬元、場館建設(shè)4820.74萬元、設(shè)備采購1723.92萬元、附屬工程2663.71萬元。

（二）項目資金管理情況

項目單位建立了專項資金管理制度，對項目實行專賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進度支付申請表、驗收報告等進行撥付，資金撥付流程較嚴格，項目資金管理基本到位。

四、項目組織及管理情況

岳陽縣殯葬指揮部為確保項目順利實施和按時完成，所有項目按選址踏勘、可行性研究、規(guī)劃設(shè)計、施工、驗收等作業(yè)階段，分別委托測繪、設(shè)計、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質(zhì)的單位具體實施完成。

項目管理實行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項目執(zhí)行招投標(biāo)各項制度及相關(guān)規(guī)定，對達到招投標(biāo)金額以及政府采購的工程施工、主要設(shè)備采購等，履行招投標(biāo)和政府采購程序。項目工程施工實行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項目設(shè)計、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準、合同約定和工程量清單進行工程監(jiān)理，對工程投資、質(zhì)量和進度進行控制。為保障單位權(quán)益，項目單位對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除及時結(jié)清方式外，均訂立了書面合同。

五、綜合評價情況及評價結(jié)論

（一）項目決策情況

項目決策方面，該項目立項依據(jù)充分、過程規(guī)范，立項內(nèi)容符合國家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；項目符合性較差；但對岳陽縣殯儀館建設(shè)項目制作績效目標(biāo)表；項目預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算內(nèi)容符合項目實際需求，預(yù)算額度測算依據(jù)充分，預(yù)算投入資金量與工作內(nèi)容匹配度較高。該部分分值20分，項目實際得分為18分。

（二）項目過程情況

項目過程方面，經(jīng)查看該項目相關(guān)文件資料，該項目過程執(zhí)行較規(guī)范，資金管理制度健全，審批程序和手續(xù)完整，資金使用符合項目相關(guān)政策文件規(guī)定的用途，制度執(zhí)行有效性高；但未建立債務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測機制，未對債券資金發(fā)行存需，重大事項調(diào)整用途等進行信息披露。綜上該部分分值30分，得分為28.16分。

（三）項目產(chǎn)出情況

項目產(chǎn)出方面，經(jīng)查閱該項目相關(guān)文件資料及現(xiàn)場勘探，該項目預(yù)期時間竣工，完成時效性好；運營成本較高；但實際支出在計劃預(yù)算內(nèi)完成，項目質(zhì)量達標(biāo)。綜上該部分分值20分，得分為16.40分。

（四）項目效益情況

項目效益方面，對評價指標(biāo)體系各項指標(biāo)的分析，評價小組認為，岳陽縣喪葬指揮部完成了2020年度岳陽縣殯儀館建設(shè)項目，基本達到了預(yù)期目標(biāo)。目前本項目土地征拆、場館建設(shè)、道路建設(shè)已完工，設(shè)備采購、附屬工程已完成90%。暫未投入運營，未能達利推動區(qū)域經(jīng)濟的快速發(fā)展，項目管理制度還有待完善。綜上該部分分值30分，得分為28分。

我們從項目決策、項目管理、項目績效等方面進行評價，綜合以上情況，2020年度岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)項目的支出績效評價得分    90.56分，評價等級為“優(yōu)”。

六、存在的問題

（一）岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設(shè)的規(guī)劃過程較難，原因是岳陽縣缺乏構(gòu)建殯生態(tài)陵園建設(shè)的經(jīng)驗。

（二）項目開展過程較慢且存在一定的風(fēng)險，原因是各部門，各公司之間不熟悉，交流溝通不到位，配合較差。

（三）項目實施過程中項目管理制度執(zhí)行不夠到位，未對項目的實施進行全方位的管理。

（四）項目檔案管理不規(guī)范，部分項目資料不齊全，績效評價人員收集資料困難。根據(jù)對項目資料的查閱情況，發(fā)現(xiàn)部分項目工程存在缺失資料的情況。

七、有關(guān)建議

（一）積極探索績效考評結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績效考評從事后考評向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、各部門全過程參與績效評價的機制。

（二）加強建設(shè)項目實施管理，提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關(guān)單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務(wù)部門實施財務(wù)竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。

（三）項目建設(shè)中要做好投資控制，按照合同法要求加強合同管理，要以合同為基礎(chǔ)加強工程投資、進度及質(zhì)量等控制。嚴格監(jiān)督工程款項支出。

（四）加強項目財務(wù)核算管理加強項目單位財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財務(wù)核算管理水平。嚴格按照項目預(yù)算批復(fù)核算項目成本，切實做到只有具備金額準確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項目資金的使用及核算管理。

（五）加強項目資料檔案管理，規(guī)范項目的填制標(biāo)準，對項目資料進行專項的存放并對其完整度進行監(jiān)督。

（六）相關(guān)機構(gòu)應(yīng)該努力尋找相關(guān)以及類似項目的案例，熟悉整個規(guī)劃，項目有關(guān)各方共同努力，對做好項目組織和管理，合理安排各項工作進度，保證項目按時順利完成。承辦單位也應(yīng)積極籌措建設(shè)資金，保證工程順利實施。同時要做好環(huán)境保護工作，要把環(huán)保作為先決條件，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護的各項政策法規(guī)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

九、特殊事項說明

岳陽縣殯儀館建設(shè)項目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計，施工成本暫以合同金額為準。

附件：岳陽縣殯儀館建設(shè)項目績效評價指標(biāo)評分表.xlsx

二〇二一年十二月二十八日