岳陽縣財政項目支出績效評價報告

評價項目類型：項目實施過程評價□項目完成結果評價■

評價項目名稱：岳陽縣化解大班額項目

評價項目單位：岳陽縣教育體育局、岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學等

項目主管部門：岳陽縣人民政府

報告日期：2020年12月7日

湖南中智誠聯(lián)合會計師事務所

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HUNAN ZHONGZHICHENG UNITED C.P.AOFFICE

湘中智誠所審字[2020]-號

2019年度岳陽縣化解大班額建設項目績效評價報告

一、項目基本情況

（一）項目概況

岳陽縣2019年度化解大班額建設涉及榮家灣鎮(zhèn)、步仙鎮(zhèn)、柏祥鎮(zhèn)、楊林街鎮(zhèn)、張谷英鎮(zhèn)、新開鎮(zhèn)、公田鎮(zhèn)等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學校15300平方米教學樓建設。其中包括柏祥鎮(zhèn)柏祥教學點新建教學樓1258平方米、步仙鎮(zhèn)鳳凰學校新建教學樓1258平方米、柏祥鎮(zhèn)中心學校教學樓808平方米、鹿角鎮(zhèn)牛皋小學教學樓989平方米、榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心小學教學樓1399平方米、新開鎮(zhèn)五垸小學教學樓1258平方米、楊林街鎮(zhèn)楊林完小新建教學樓996平方米、張谷英鎮(zhèn)饒村小學教學樓1011平方米、公田鎮(zhèn)甘田小學教學樓改造1600平方米。本次評價對象為岳陽縣財政下達岳陽縣教育體育局2019年度化解大班額建設項目資金2000萬元。

（二）項目實施依據(jù)

《岳陽縣教育系統(tǒng)基本建設管理細則》

《岳陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》

《岳陽縣防控中小學校新增債務管理辦法（試行）》

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣柏祥鎮(zhèn)柏祥教點教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕86號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學校教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕85號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學校教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕83號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學校教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕219號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕105號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕84號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕106號）

《岳陽縣發(fā)展與改革局 關于岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學教學樓工程項目可行性研究報告的批復》（岳縣發(fā)改〔2019〕104號）

（三）項目績效目標

1、項目績效總目標

通過化解大班額建設項目，對教學樓及其附屬工程進行維修改造，消除安全隱患，改善辦學條件，兼顧當?shù)亟逃�中長期發(fā)展需要，縮小鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校與縣城學校之間的辦學差距，以促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展。

2、項目績效階段性目標

消除66人以上超大班額，完成7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學校化解大班額任務。

二、績效評價工作情況

1、前期準備。

根據(jù)岳陽縣《關于開展2020年財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對化解大班額建設項目有關資料文件等進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步制定績效評價指標體系。

2、組織實施。

根據(jù)評價工作要求，對7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學校的資料進行分析，包括資金撥付、支出憑證、合同、招投標文件等的合理性、規(guī)范性。并到現(xiàn)場查看教學樓及其附屬工程的建設及使用情況。評價組結合項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施評價。

3、分析評價。

評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期制定的績效評價指標體系進行適當修改，對評價指標體系進行評分，形成評價結論。

三、項目資金使用及管理情況

（一）項目資金到位及使用情況

2019年岳陽縣市區(qū)財政下?lián)?000萬到岳陽縣教育體育局，主要用于7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學校的教學樓及其附屬工程的維修及建設，財政審查批復預算金額2339.77萬元，合同價款合計2225.06萬元，實際支出1835.06萬元，其中：施工費用1692.50元，報建費用142.56萬元。結算、審計完成后再支付扣除3%的質量保證金后的余款，具體情況如下：

金額單位：元

（二）項目資金管理情況

項目單位建立了專項資金管理制度，對項目實行專賬核算，項目資金管理嚴格按照程序，教建中心按規(guī)范流程進行項目審批，按項目完成情況列出資金撥付計劃，提交局長辦公會研究同意后，憑發(fā)票由支付局直接撥付給施工單位。

四、項目組織及管理情況

年初，組織局教建中心、基教股、審計股對全縣中小學校大班額校舍進行新一輪常規(guī)大排查。對于存在安全隱患的校舍、附屬設施、道路圍墻等下達安全隱患整改令，加設臨時維護設施，設置安全警示標語，將項目列入年度實施項目庫。項目學校按照《岳陽縣教育系統(tǒng)基本建設管理細則》規(guī)定，上報項目建設審批表并附正規(guī)設計、預算方案。然后由教建中心按照“優(yōu)先改造危房、優(yōu)先修建教學用房和學生生活用房”的原則，逐個項目進行審核，根據(jù)年度可用資金情況制訂年度教育基建項目建設計劃并報請縣政府主管縣長批準，掛網(wǎng)公示后實施。對投入在50萬以上的項目，申請發(fā)改局立項，再由財政進行工程預算投資評審，通過招投標擇優(yōu)選擇施工隊伍，50萬以下的項目掛網(wǎng)否依規(guī)組織具有資質施工的單位進行邀請招標。

為了確保項目按要求順利實施，2019年5月，召開了年度項目建設工作交辦會，會上就工程進度、工程質量、施工安全、廉潔性評估等方面作全面安排，并簽訂了工作責任狀。主管局長針對“六個嚴禁”要求、項目管理、建設質量監(jiān)管、建設進度等方面做了嚴格要求。

為了進一步加強對長效機制維修改造項目的資料管理，要求所有項目嚴格按照《岳陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》文件操作。對已經(jīng)完成結算的項目，從項目實施前、項目立項過程、項目實施過程、項目督查資料、監(jiān)理日志、項目驗收資料、項目審計等各個環(huán)節(jié)，進行影像、紙質資料歸檔成冊。

五、項目主要績效

（1）化解大班額

項目竣工后，新增學位近5000個，新增學位不僅消除了學校的大班額，還滿足了當?shù)亟逃�中長期發(fā)展的需要，避免了重復建設。化解大班額23個，隨著大班額的化解，班級人數(shù)明顯減少，教室秩序井然，教師批閱作業(yè)、教學、管理等負擔明顯減輕，教學質量得到明顯提高。

（2）促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展

通過合理布局，新建、改擴建部分學校，逐年增加學位，緩解了適齡兒童、少年就學壓力，滿足人民群眾對優(yōu)質學位的需求，使農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展與城市現(xiàn)代化教育水平相適應，實現(xiàn)教育的公平化和優(yōu)質化，推進義務教育的均衡發(fā)展，為構建和諧社會打下基礎。

（3）改善了工作和學習條件，提高了學校影響力

項目完成后相應的附屬設施也得到了改造升級，使項目學校環(huán)境得到大大改善，消除了地震危房，為師生提供了安全舒適的工作、學習環(huán)境，改變了學校品位不高的面貌，整合了教育資源，提高了學校的影響力。

（4）改善辦學條件，提高學生的綜合素質

項目學校校舍等基本辦學條件逐年改善，圖書、教學儀器設備逐年增加改善，項目學校教學質量、學生綜合素質得到普遍提高和全面提升。

（5）降低施工成本，拉動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展

項目建設時，盡量使用當?shù)氐纳笆�料、鋼材、磚塊及當?shù)赜屑夹g的工人，不僅拉動了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，也解決了當?shù)剞r(nóng)民工就業(yè)問題，取得了良好的經(jīng)濟效果，體現(xiàn)了經(jīng)濟性、實用性，在確保工程質量的前提下，經(jīng)濟合理，從而降低施工成本，提高了經(jīng)濟效益，帶來了一定的成本效益。

六、綜合評價情況及評價結論

2019年岳陽縣市區(qū)財政下?lián)艿皆狸柨h教育體育局2000萬元，用于9所學校教學樓建設。化解大班額；促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展；改善了工作和學習條件，提高了學校影響力；改善辦學條件，提高學生的綜合素質；并對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展起到了一定作用。

我們從項目決策、項目管理、項目績效等方面進行評價，績效評價得分82.25分。

七、存在的問題

（一）項目建設資金缺口大

現(xiàn)階段由于教育水平地區(qū)發(fā)展不均衡，生多師少的現(xiàn)象也愈發(fā)嚴重，加上學校本身的校園建設、教學樓數(shù)量等基礎設施的不完善，化解大班額的任務依然很重，截至目前岳陽縣仍有近三十所學校教學樓需改造新建，每年需投入改造經(jīng)費近8000萬元。

（二）超額支付合同約定進度款

根據(jù)施工合同，項目在竣工驗收合格后累計支付進度款達到合同總金額的75%，項目累計超額支付18.86萬元，其中：岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學校教學樓工程項目按合同應支付工程進度款145.60萬元，實際支付155萬元，超額支付9.4萬元；岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款191.69萬元，實際支付195萬元，超額支付3.31萬元；岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款221.77萬元，實際支付225萬元，超額支付3.23萬元；岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款224.33萬元，實際支付225萬元，超額支付0.67萬元；岳陽縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學教學樓工程項目按合同應支付工程進度款184.75萬元，實際支付187萬元，超額支付2.25萬元。

（三）施工項目未辦理竣工驗收

化解大班額建設項目已于2019年完成建設，至評價截止日，未辦理工程主體工程和附屬工程質量驗收、尚未開始辦理財務竣工決算審計。

（四）項目合同管理存在問題

合同未寫明簽訂時間。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學教學樓工程建設施工合同中未說明寫明合同的簽訂時間。

（五）招投標問題

1、先簽訂合同后進行招標投標

如：岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學教學樓工程項目，中標通知書發(fā)出時間為2019年9月16日，合同簽訂時間為2019年8月13日，合同簽訂時間早于中標通知書時間，不符合招標投標法中先進行招標投標后簽訂合同的規(guī)定。

2、缺少招投標文件。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學教學樓工程缺少招投標文件。

3、投標文件不齊全。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學教學樓工程的投標單位有湖南新夢建設工程有限公司、湖南俊喬建設有限責任公司和湖南灃和建設工程有限公司，但投標文件只有中標單位即湖南新夢建設工程有限公司的，其他兩家單位無投標資料；岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學教學樓工程項目和岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學校教學樓項目的投標單位有湖南鑫惠安建設工程有限公司、湖南鑫安建筑有限公司和湖南瑞敏建設有限公司，但投標文件只有中標單位即湖南鑫惠安建設工程有限公司的，無其他兩家單位的投標資料；岳陽縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學校教學樓工程項目的投標單位有湖南新金誠建設工程有限公司、湖南天拓建設工程有限公司和岳陽力興建設工程有限公司，但湖南天拓建設工程有限公司和岳陽力興建設工程有限公司湖南新金誠建設工程有限公司，無其他兩家單位的投標資料。

4、中標通知書遺失。岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學校教學樓工程項目的中標通知書遺失。

（六）付款附件不齊全

付工程進度款時只憑發(fā)票，合同付款，沒有建單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審批的工程進度支付申請表。

八、有關建議

（一）加大教育基礎設施的投入力度

岳陽縣教育設施基礎差，涉及面廣，資金缺口大，縣政府加大教育基礎設施改造投入，給師生創(chuàng)造一個更加安全、舒適的教學環(huán)境。

（二）加強建設項目實施管理

提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務部門實施財務竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。

（三）加強合同、招投標文件管理，及時對資料進行歸檔

對項目實施前資料、項目立項資料、項目招投標資料、項目督查資料、監(jiān)理日志、項目驗收資料、項目審計等各個環(huán)節(jié)的紙質資料及時歸檔成冊，避免遺失。

（四）嚴格按照合同法和招投標法要求加強合同管理

對超額支付合同進度款等問題，要以合同為基礎加強工程投資、進度及質量等控制，嚴格按照合同約定的付款進度付款；對先簽訂合同后進行招投標等不規(guī)范問題，應高度重視，應嚴格按照招標投標法中先進行招標投標后簽訂合同的規(guī)定，做到程序規(guī)范嚴謹。

（五）加強項目財務核算管理

加強項目單位財務人員的教育培訓，提高財務核算管理水平。嚴格按照項目預算批復核算項目成本，切實做到只有具備金額準確、要素齊全、手續(xù)完備（付工程進度款時要提供由建設單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審核的工程進度支付審批表）的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項目資金的使用及核算管理。

九、特殊事項說明

化解大班額項目未辦理相關的結算、審計，實際施工成本暫以合同金額為準。

附件：

化解大班額績效評價指標體系.xlsx

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二〇二〇年十二月七日