國科發(fā)〔2016〕32號

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科技廳（委、局）、財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定 ， 為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新 ， 培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級發(fā)展 ， 科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn) ， 現(xiàn)將新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行 。

                                              科 技 部    財(cái) 政 部    國家稅務(wù)總局

                                                           2016-1-29

 

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法  

第一章  總  則

    第一條  為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展 ， 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法 。

    第二條  本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi) ， 持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) ， 并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊的居民企業(yè) 。

    第三條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)施動(dòng)態(tài)管理、堅(jiān)持公平公正的原則 。

    第四條 依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè) ， 可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策 。

    第五條 科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督 。

第二章  組織與實(shí)施

    第六條  科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”） ， 其主要職責(zé)為：

    （一）確定全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向 ， 審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；

    （二）協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定管理及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問題 ；

    （三）裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理事項(xiàng)中的重大爭議 ， 監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題指導(dǎo)整改 。

    第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室 ， 由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在科技部 ， 其主要職責(zé)為：

    （一）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告 ， 研究提出政策完善建議；

    （二）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作 ， 組織開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議 ；

    （三）負(fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理 ， 公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號 ；

    （四）建設(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)” ；

    （五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作 。

    第八條  各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財(cái)政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”） 。 認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室，由省級、計(jì)劃單列市科技、財(cái)政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成 ， 辦公室設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門。認(rèn)定機(jī)構(gòu)主要職責(zé)為：

    （一）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作 ， 每-向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；

    （二）負(fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案 ， 對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；

    （三）負(fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評審專家（包括技術(shù)專家和財(cái)務(wù)專家） ， 并加強(qiáng)監(jiān)督管理；

    （四）負(fù)責(zé)對已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查 ， 受理、核實(shí)并處理復(fù)核申請及有關(guān)舉報(bào)等事項(xiàng)，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的整改建議 ；

    （五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作 。

    第九條 通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè) ， 其資格自頒發(fā)證書之起有效期為三-。

    第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后 ， 自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之所在-度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù) 。

第三章  認(rèn)定條件與程序

    第十一條  認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

    （一）企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一-以上 ；

    （二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式 ， 獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

    （三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍 ；

    （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)-職工總數(shù)的比例不低于10% ；

    （五）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)-度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三-的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算 ， 下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

    1. 最近一-銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè) ， 比例不低于5%；

    2. 最近一-銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè) ， 比例不低于4%；

    3. 最近一-銷售收入在2億元以上的企業(yè) ， 比例不低于3%。

    其中 ， 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

    （六）近一-高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60% ；

    （七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求 ；

    （八）企業(yè)申請認(rèn)定前一-內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為 。

    第十二條  高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序如下：

    （一）企業(yè)申請

    企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價(jià) 。 認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請 。 申請時(shí)提交下列材料：

    1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書 ；

    2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件 ；

    3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料 ；

    4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料 ；

    5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料 ；

    6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)-度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)-度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告 ， 并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料；

    7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)-度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書） ；

    8. 近三個(gè)會(huì)計(jì)-度企業(yè)所得稅-度納稅申報(bào)表 。

    （二）專家評審

    認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中 ， 隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評審 ， 提出評審意見。

    （三）審查認(rèn)定

    認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評審意見 ， 對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 。 認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示 10個(gè)工作，無異議的 ， 予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告 ， 由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的 ， 由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。

    第十三條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后 ， 應(yīng)每-5-底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一-度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等-度發(fā)展情況報(bào)表。

    第十四條 對于涉密企業(yè) ， 按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下 ， 按認(rèn)定工作程序組織認(rèn)定。

第四章  監(jiān)督管理

    第十五條  科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局建立隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查機(jī)制 ， 加強(qiáng)對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查。對存在問題的認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出整改意見并限期改正 ， 問題嚴(yán)重的給予通報(bào)批評，逾期不改的暫停其認(rèn)定管理工作 。

    第十六條 對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè) ， 有關(guān)部門在常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核 。 復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格 ， 并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件-度起已享受的稅收優(yōu)惠。

    第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應(yīng)在三個(gè)-內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告 。 經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變 ， 對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書 ， 編號與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的 ， 自更名或條件變化-度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

    第十八條 跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè) ， 在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效 ； 跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照本辦法重新認(rèn)定 。

    第十九條 已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的 ， 由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

    （一）在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的 ；

    （二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的 ；

    （三）未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況 ， 或累計(jì)兩-未填報(bào)-度發(fā)展情況報(bào)表的。

    對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè) ， 由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之所屬-度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 。

    第二十條 參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類機(jī)構(gòu)和人員對所承擔(dān)的有關(guān)工作負(fù)有誠信、合規(guī)、保密義務(wù) 。 違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理 。

第五章  附  則

    第二十一條 科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局根據(jù)本辦法另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》 。

    第二十二條  本辦法由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋 。

    第二十三條  本辦法自2016-1-1起實(shí)施 。 原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)[2008]172號）同時(shí)廢止。