湖南省岳陽縣審計(jì)局

 

 

審 計(jì) 報(bào) 告

 

岳縣審結(jié)報(bào)〔2023〕1號(hào)

 

岳陽縣審計(jì)局關(guān)于岳陽縣2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

岳陽縣人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，岳陽縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年2月22日至2023年6月19日，對(duì)岳陽縣財(cái)政局（以下簡稱縣財(cái)政局）組織實(shí)施的2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、縣農(nóng)業(yè)局等3家部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)“三保”支出及庫款安全、政府專項(xiàng)債券管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

2022年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持從嚴(yán)從緊、科學(xué)編制財(cái)政預(yù)算；開源抓收，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；突出重點(diǎn)“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”；推進(jìn)預(yù)算管理一體化改革，財(cái)政管理水平不斷提高。基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。主要體現(xiàn)在：

　　（一）開源抓收，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。2022年財(cái)政部門助力大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落地落實(shí)，財(cái)政收入平衡增長，收入結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。全年完成一般公共預(yù)算地方收入9.44億元，其中：稅收收入7.27億元，占比為77%，同期提高二個(gè)百分點(diǎn)；累計(jì)爭取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金37.06億元，同比增長15%，爭取地方債券資金8.84億元，有力的支持了縣域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）強(qiáng)化責(zé)任，民生保障政策得到落實(shí)。一是強(qiáng)化“三保”責(zé)任，兜牢兜實(shí)“三�！钡拙�。全年安排“三保”預(yù)算支出28.71億元，占縣級(jí)財(cái)力預(yù)算47.38億元的60.6%。二是保障民生政策，確保政策落實(shí)到位。兌現(xiàn)了行政事業(yè)離退休人員地方性績效獎(jiǎng)勵(lì)政策，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷等社會(huì)保障方面支出8.47億元，同比增長15.2%。三是量力而行，民生事業(yè)發(fā)展有序推進(jìn)。全年共安排教育、衛(wèi)生、交通、科技等民生支出36.66億元，占一般公共預(yù)算支出71.88%。

（三）統(tǒng)籌兼顧，重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力。一是突出鄉(xiāng)村振興�？h本級(jí)撥付鄉(xiāng)村振興資金7033萬元，重點(diǎn)支持鄉(xiāng)村道路、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；二是注重生態(tài)保護(hù)�？h本級(jí)投入1239萬元用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理管網(wǎng)使用；三是保障應(yīng)急防控。縣本級(jí)撥付疫情防控、抗旱救災(zāi)、森林防火等專項(xiàng)資金5572萬元；撥付558萬元用于推動(dòng)河長制、湖長制、路長制、林長制工作實(shí)施，保障公共安全體系建設(shè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（四）深化改革，財(cái)政管理水平不斷提高。一是持續(xù)做好預(yù)算一體化系統(tǒng)推廣應(yīng)用，多層次開展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，全縣所有預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)一體化運(yùn)行，2022年縣財(cái)政局預(yù)算一體化建設(shè)工作獲省廳一等獎(jiǎng)。二是加強(qiáng)財(cái)政日常管理。修訂完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算、政府采購、投資評(píng)審、惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金一卡通、財(cái)政所長總會(huì)計(jì)量化考核等多個(gè)管理辦法，推進(jìn)政府采購、投資評(píng)審等工作提標(biāo)擴(kuò)面，向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸，提升財(cái)政資金使用效益。財(cái)政日常管理連續(xù)三年被評(píng)為省A級(jí)。

一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況

（一）預(yù)算收入完成情況

1．一般公共預(yù)算收入完成情況。

2022年，全縣完成財(cái)政總收入138715萬元，為年初預(yù)算150262萬元的92.32%，減少11547萬元。其中：上劃中央收入39739萬元，為年初預(yù)算54446萬元的72.99%，減少14707萬元；上劃省收入4525萬元，為年初預(yù)算14096萬元的32.10%，減少9571萬元；縣本級(jí)收入94451萬元（稅收收入72726萬元、非稅收入21725萬元），為年初預(yù)算81720萬元的115.58%，增加12731萬元。

財(cái)政總收入分項(xiàng)目完成情況是：稅收收入116990萬元，為年初預(yù)算129232萬元的90.53%，減少12242萬元；非稅收入21725萬元，為年初預(yù)算21030萬元的103.3%，增加695萬元。

2．政府性基金預(yù)算收入完成情況。

2022年，全縣完成政府性基金預(yù)算收入109397萬元，為年初預(yù)算111860萬元的97.80%，減少2463萬元。其中：國有土地使用權(quán)出讓收入60976萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入189萬元，污水處理費(fèi)收入205萬元，其他政府性基金收入48027萬元。

（二）預(yù)算收支執(zhí)行情況

1．一般公共預(yù)算收支情況。

2022年，一般公共預(yù)算總收入579343萬元，為年初預(yù)算502987萬元的115.18%，增加76356萬元，其中：本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入94451萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入388774萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入58903萬元，上年結(jié)余17215萬元，調(diào)入資金20000萬元；一般公共預(yù)算總支出562599萬元，為年初預(yù)算502987萬元的111.85%，增加59612萬元，其中：本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出510001萬元，上解上級(jí)支出10956萬元，債務(wù)還本支出39206萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2436萬元；年終滾存結(jié)余16744萬元。

2．政府性基金預(yù)算收支情況。

2022年，政府性基金總收入196068萬元，為年初預(yù)算180060萬元的108.89%，增加16008萬元，其中：本級(jí)收入109397萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入9360萬元，專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入68700萬元，上年結(jié)余8611萬元；政府性基金總支出175230萬元，為年初預(yù)算180060萬元的97.32%，減少4830萬元，其中：本級(jí)支出155171萬元，上解支出59萬元，調(diào)出資金20000萬元；年終結(jié)余20838萬元。

3．國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況。

2022年，國有資本經(jīng)營預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入43萬元；上年結(jié)余64萬元，國有資本經(jīng)營支出92萬元。年終結(jié)余15萬元。

4．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況。

2022年，社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入65349萬元，為年初預(yù)算61487萬元的106.28%，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)20860萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)43608萬元，失業(yè)保險(xiǎn)881萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總支出59594萬元，為年初預(yù)算57469萬元的103.7%，增加2125萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)16133萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)42880萬元，失業(yè)保險(xiǎn)581萬元。社會(huì)保險(xiǎn)基金本年結(jié)余5755萬元，年末滾存結(jié)余62766萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)54374萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)5890萬元，失業(yè)保險(xiǎn)2502萬元。

（三）縣級(jí)財(cái)力預(yù)算執(zhí)行情況

1．縣級(jí)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，一般公共預(yù)算收入形成縣級(jí)財(cái)力314563萬元，比年初預(yù)算258226萬元增加56337萬元，其中：本級(jí)收入94451萬元，比年初預(yù)算81720萬元增加12731萬元；上級(jí)補(bǔ)助收入169151萬元，比年初預(yù)算122060萬元增加47091萬元；一般債券轉(zhuǎn)貸收入19700萬元，比年初預(yù)算10000萬元增加9700萬元；調(diào)入資金28135萬元，比年初預(yù)算44446萬元減少16311萬元；收回存量資金3126萬元。

縣級(jí)一般公共預(yù)算支出314563萬元，比年初預(yù)算258226萬元增加56337萬元，預(yù)算執(zhí)行率為121.82%，其中：縣本級(jí)支出262547萬元，比年初預(yù)算215131萬元增加47416萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出41060萬元，比年初預(yù)算37242萬元增加3818萬元；上解上級(jí)支出10956萬元，比年初預(yù)算5853萬元增加5103萬元。

縣級(jí)一般公共預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡。

2．縣級(jí)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，政府性基金收入形成縣級(jí)財(cái)力159330萬元，比年初預(yù)算171860萬元減少12530萬元，其中：本級(jí)收入90630萬元，比年初預(yù)算111860萬元減少21230萬元；專項(xiàng)債券收入68700萬元，比年初預(yù)算60000萬元增加8700萬元。

縣級(jí)政府性基金支出159330萬元，比年初預(yù)算171860萬元減少12530萬元，預(yù)算執(zhí)行率為92.71%，其中：本級(jí)支出62495萬元，比年初預(yù)算67414萬元減少4919萬元；專項(xiàng)債券安排支出68700萬元，比年初預(yù)算60000萬元增加8700萬元；調(diào)出資金28135萬元，比年初預(yù)算44446萬元減少16311萬元。

縣級(jí)政府性基金實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（四）債券轉(zhuǎn)貸收入安排支出情況

2022年，岳陽縣政府債券收入127603萬元，其中：新增一般債券收入19700萬元，安排支出為安防工程966萬元、危橋改造300萬元、公路提質(zhì)改造工程1880萬元、交通問題頑瘴痼疾整治317萬元、教體系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)1000萬元、小型水庫除險(xiǎn)加固工程1804萬元、園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2433萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)11000萬元；新增專項(xiàng)債券收入68700萬元，安排支出為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園（一期）建設(shè)36200萬元，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)機(jī)械產(chǎn)業(yè)制造園建設(shè)21600萬元，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)數(shù)字產(chǎn)業(yè)園建設(shè)10900萬元；再融資一般債券收入39203萬元，全部用于債務(wù)還本支出。

（五）政府性債務(wù)情況

截至2022年12月31日，政府性債務(wù)余額936225萬元，其中：政府債券536136萬元，占債務(wù)總額的57.27%；世行貸款2115萬元，占債務(wù)總額的0.23%；隱性債務(wù)264550萬元，占債務(wù)總額的28.26%；關(guān)注類債務(wù)92924萬元，占債務(wù)總額的9.92%；經(jīng)營性債務(wù)40500萬元，占債務(wù)總額的4.32%。2022年末綜合債務(wù)率為146%，處于風(fēng)險(xiǎn)提示區(qū)域。

　　（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

 　　1.預(yù)算編制不完整。

2022年，縣級(jí)各部門未將上年度單位經(jīng)常性結(jié)余63050.36萬元納入部門年初預(yù)算，截至2022年12月底各部門單位2020年、2021年仍有結(jié)余資金4090.75萬元。

2.預(yù)算編報(bào)不細(xì)化。

2022年，縣財(cái)政上報(bào)縣人大批準(zhǔn)的縣政府財(cái)政預(yù)算方案編制不細(xì)化，其中：縣本級(jí)一般公共預(yù)算基本支出中預(yù)算代編專項(xiàng)部分未細(xì)化到具體的單位或項(xiàng)目6681萬元（鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)3681萬元，政府購買服務(wù)經(jīng)費(fèi)2000萬元，項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)1000萬元）；政府性基金預(yù)算安排部分縣本級(jí)項(xiàng)目支出未細(xì)化到具體的單位或項(xiàng)目9100萬元（鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)1000萬元，工業(yè)發(fā)展資金8100萬元）。

3.未按照規(guī)定的預(yù)算科目入庫，將一般公共預(yù)算收入調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。

2022年，縣財(cái)政事務(wù)中心在非稅收入解繳國庫時(shí)，違規(guī)將一般公共預(yù)算收入49517.78萬元，其中：罰沒收入10595.59萬元，國有資產(chǎn)資源有償使用收入36849.08萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入252.20萬元，捐贈(zèng)收入69.2萬元，其他收入1029.57萬元，專項(xiàng)收入722.14萬元，調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。

4.預(yù)算收入未及時(shí)解繳國庫30075.56萬元。

　�。�1）財(cái)政事務(wù)中心非稅收入未及時(shí)解繳國庫10363.01萬元。

　　截至2022年12月底，縣財(cái)政事務(wù)中心縣本級(jí)非稅收入未及時(shí)劃繳入庫10363.01萬元，其中：應(yīng)繳本級(jí)國庫收入2552.75萬元，應(yīng)確定的本級(jí)待查收入7810.26萬元。

　　（2）非稅財(cái)政專戶收入未及時(shí)解繳國庫19712.55萬元。

　　截至2022年12月底，非稅財(cái)政專戶應(yīng)繳預(yù)算收入未及時(shí)劃繳入庫19712.55萬元，其中：應(yīng)繳預(yù)算行政性收入2767.53萬元，罰沒收入2859.38萬元，土地出讓收入14085.64萬元。

5.預(yù)算支出違規(guī)調(diào)用國庫集中支付其他資金劃撥14840.99萬元。

抽查縣財(cái)政2022年撥付的部分預(yù)算支出，本應(yīng)由財(cái)政庫款支付的款項(xiàng)，違規(guī)從國庫集中支付其他資金專戶劃撥14840.99萬元。

6.利息收入未及時(shí)解繳國庫441.68萬元。

　　截至2022年12月底，縣財(cái)政局各資金專戶利息未及時(shí)解繳國庫441.68萬元，其中：鄉(xiāng)財(cái)服務(wù)中心惠農(nóng)補(bǔ)貼資金戶2022年6.51萬元，非稅財(cái)政專戶66.31萬元，財(cái)政事務(wù)中心118.21萬元，經(jīng)建股專賬5.81萬元，世行貸款專戶1.55萬元，結(jié)算專戶44.71萬元，社保專戶198.58萬元。

7.預(yù)算支出執(zhí)行有差異。

　�。�1）2022年，縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)307802萬元，實(shí)際預(yù)算安排支出314563萬元，超支6761萬元，其中：縣本級(jí)支出增加5472萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出增加670 萬元，上解支出增加619萬元。

　�。�2）2022年，縣本級(jí)政府性基金預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)145159萬元，實(shí)際預(yù)算安排支出159330萬元，超支14171萬元，其中：土地儲(chǔ)備成本增加3942萬元，工業(yè)發(fā)展資金增加3180萬元，重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等支出增加10293萬元，調(diào)出資金減少3244萬元。

8.上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)16073.4萬元。

抽查2022年縣財(cái)政撥付的部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，發(fā)現(xiàn)縣財(cái)政未在當(dāng)年及時(shí)分解下達(dá)至有關(guān)部門。截至2023年3月底仍有34筆16073.4萬元資金，未按規(guī)定的時(shí)限及時(shí)下達(dá)，導(dǎo)致部分資金閑置。

9.盤活的存量資金“二次沉淀”。

　　2022年，縣財(cái)政將收回的2021年及以前年度的存量資金6443.95萬元重新下?lián)芙o各預(yù)算單位，至2022年底，仍有15個(gè)項(xiàng)目涉及資金2714.79萬元未使用，形成“二次沉淀”。

10.縣本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金大。

　　截至2022年12月底，縣本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金為43858萬元，其中：2020年1048萬元，2021年3042萬元，2022年39768萬元。

11.非稅收入未及時(shí)確認(rèn)3810.27萬元。

截至2022年12月末，縣財(cái)政事務(wù)中心縣本級(jí)待查收入3810.27萬元未及時(shí)確認(rèn)，其中：2018年10筆49.7萬元，2019年20筆5.42萬元，2020年11筆226.8萬元，2021年29筆1036.32萬元，2022年147筆2492.03萬元。

12.惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼資金未及時(shí)發(fā)放。

　　截至2022年12月底，縣鄉(xiāng)財(cái)服務(wù)中心滯留惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金7826.81萬元未及時(shí)代發(fā)。其中：補(bǔ)貼專戶7454.84萬元，代發(fā)戶371.97萬元。

13.財(cái)政往來資金未及時(shí)清理6830.57萬元。

　　截至2022年12月底，縣財(cái)政部分往來款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額6830.57萬元，其中：總預(yù)算賬預(yù)撥經(jīng)費(fèi)860萬元，其他應(yīng)收款348萬元；社保專戶暫付款20萬元，暫存款418.73萬元；經(jīng)建股專戶其他應(yīng)收款384.55萬元，其他應(yīng)付款365.69萬元；世行貸款專戶應(yīng)收款1892.18萬元，應(yīng)付款1685.91萬元；農(nóng)業(yè)股專戶其他應(yīng)收款416.8萬元，其他應(yīng)付款438.71萬元。

對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告，責(zé)成相關(guān)單位整改糾正。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

縣審計(jì)局在對(duì)2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)的同時(shí)，對(duì)農(nóng)業(yè)局、市場局、楊林街鎮(zhèn)3個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。從審計(jì)情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制方面

預(yù)算不夠完整，少編收入預(yù)算。2022年未將上年結(jié)余資金納入年初預(yù)算，其中：農(nóng)業(yè)局182.89萬元，市場局441.81萬元，楊林街鎮(zhèn)28.59萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

1.擴(kuò)大支出范圍，無預(yù)算、超預(yù)算支出。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)擴(kuò)大開支范圍，撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、居委會(huì)、協(xié)會(huì)等贊助費(fèi)6萬元；市場局無預(yù)算撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)38.36萬元；楊林街鎮(zhèn)擴(kuò)大支出范圍，向轄區(qū)內(nèi)非鎮(zhèn)屬預(yù)算單位撥款74萬元，向產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)企業(yè)撥付經(jīng)費(fèi)等60萬元。

2.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助。農(nóng)業(yè)局違規(guī)發(fā)放退線負(fù)責(zé)干部調(diào)研費(fèi)25.66萬元（已收回）、第十三個(gè)月工資津補(bǔ)貼部分19.85萬元、學(xué)習(xí)強(qiáng)國流量補(bǔ)助4.50萬元（已收回3.37萬元）、信訪工作人員崗位津貼3人0.84萬元；市場局違規(guī)發(fā)放“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”閱讀卡8.2萬元（已收回）。

3.超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)列支省農(nóng)業(yè)廳組織的春耕生產(chǎn)現(xiàn)場會(huì)會(huì)議費(fèi)6.60萬元，其中：伙食費(fèi)超標(biāo)1.33萬元，額外配發(fā)洗漱用品170套2.36萬元，違規(guī)發(fā)放茶杯180個(gè)1.71萬元，違規(guī)配發(fā)筆記本110本0.26萬元、筆120支0.03萬元、帆布文件包120件0.91萬元。

4.公務(wù)接待不合規(guī)。農(nóng)業(yè)局列支公務(wù)接待費(fèi)9.65萬元，所附公函未列明被接待人姓名、身份信息，其中：機(jī)關(guān)2.33萬元，食堂7.32萬元。

5.食堂違規(guī)支出。農(nóng)業(yè)局食堂給干部職工每人每月充卡300元用于食堂就餐支出，就餐卡未使用完部分用于在食堂換購水果、干果、干貨等物品14.55萬元。

（三）預(yù)算管理方面

1.政府采購不規(guī)范。部分限額以下貨物、服務(wù)和工程未進(jìn)入電子賣場采購，未實(shí)施政府采購，其中：農(nóng)業(yè)局6.05萬元，楊林街鎮(zhèn)277.33萬元。

2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是往來款項(xiàng)長期掛賬，未及時(shí)清理，農(nóng)業(yè)局266.08萬元，市場局156.38萬元，楊林街鎮(zhèn)40.23萬元。二是原始憑證不合規(guī)，農(nóng)業(yè)局食堂白條列支大宗商品采購款33.38萬元。三是調(diào)賬未經(jīng)財(cái)政審批，市場局經(jīng)局黨組研究決定將“其他應(yīng)收款”往來款項(xiàng)15.81萬元轉(zhuǎn)入“以前年度的盈余調(diào)整”，上述賬務(wù)調(diào)整未經(jīng)縣財(cái)政審批。四是費(fèi)用報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán)0.86萬元。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán)，存在同一天同一人重復(fù)列支差旅費(fèi)現(xiàn)象，涉及金額0.86萬元。五是指標(biāo)使用不規(guī)范。楊林街鎮(zhèn)往來資金支付明細(xì)中，部分指標(biāo)未按規(guī)定用途使用，存在指標(biāo)混用現(xiàn)象，涉及資金113筆298.60萬元。

３.工程項(xiàng)目承接不規(guī)范。抽查楊林街鎮(zhèn)部分工程項(xiàng)目，存在違規(guī)承包給個(gè)人現(xiàn)象，涉及金額157.48萬元。

（四）專項(xiàng)資金管理方面

1.擠占專項(xiàng)資金。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)擠占縣本級(jí)糧食生產(chǎn)專項(xiàng)資金201.90萬元、糧食安全生產(chǎn)示范點(diǎn)建設(shè)補(bǔ)助4.48萬元用于機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出。

2.資金下達(dá)不及時(shí)，支出進(jìn)度緩慢。農(nóng)業(yè)局專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)，支出進(jìn)度緩慢，共涉及資金4786.92萬元，其中：當(dāng)年4741.11萬元，以前年度45.81萬元。

3.專項(xiàng)資金使用監(jiān)督管理不到位。農(nóng)業(yè)局2023年共撥付幼雄水稻合作社各項(xiàng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金97.40萬元，幼雄水稻合作社收到上述農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金后，將專項(xiàng)資金與合作社營業(yè)收入等一并核算，對(duì)專項(xiàng)資金未進(jìn)行專賬核算，未專款專用，支出條據(jù)白條入賬較多。

對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。

三、“三�！敝С黾皫炜畎踩珜徲�(jì)情況

2022年，岳陽縣“三保”可用財(cái)力為509484萬元，“三�！敝С鲂枨髧�家標(biāo)準(zhǔn)236864萬元、實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)277390萬元，預(yù)算安排287159萬元。

2022年，岳陽縣當(dāng)年庫款流入727813萬元，當(dāng)年庫款流出727620萬元，庫款保障系數(shù)1至12月分別為0.31、0.38、0.31、0.31、0.35、0.35、0.51、0.38、0.16、0.33、0.23、0.30。截至2022年底，國庫存款18241萬元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是月庫款保障系數(shù)2個(gè)月低于0.3。2022年，岳陽縣全年月庫款保障水平2個(gè)月低于0.3，其中：9月0.16、11月0.23，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。二是以前年度暫付款未按序時(shí)進(jìn)度清理。2022年初，岳陽縣財(cái)政對(duì)外借款余額為23649萬元，上述借款均發(fā)生在2020年以前。根據(jù)縣財(cái)政的處理意見，2022年應(yīng)收回或消化暫付款23649萬元，實(shí)際調(diào)整賬務(wù)8266萬元，消化率僅為35%。至2022年底，仍有15383萬元借款未清理，其中：“支出掛賬”1208萬元。

四、政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

截至2022年12月底，岳陽縣政府債務(wù)余額為536136萬元，其中：一般債務(wù)280122萬元，專項(xiàng)債務(wù)256014萬元。政府債務(wù)總限額539350萬元，其中：一般債務(wù)限額283290萬元，專項(xiàng)債券限額256060萬元。一般債務(wù)余額、專項(xiàng)債務(wù)余額均未突破限額。

2022年，岳陽縣發(fā)行的專項(xiàng)債券68700萬元，主要投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施1個(gè)領(lǐng)域，涉及3個(gè)項(xiàng)目。截至2022年12月底，未開工0個(gè)項(xiàng)目，占比0%，已開工3個(gè)項(xiàng)目，占比100%，已完工0個(gè)項(xiàng)目，占比0%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，涉及項(xiàng)目2個(gè)。2021年安排縣人民醫(yī)院外科大樓建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券10000萬元，縣教體局學(xué)前教育城鄉(xiāng)一體化建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券23100萬元，共計(jì)33100萬元；截至2023年3月，仍有12900.35萬元資金滯留在項(xiàng)目賬上，其中：縣人民醫(yī)院5607.45萬元，縣教體局7292.9萬元，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。二是未按要求建立項(xiàng)目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制。2021至2022年，縣財(cái)政局未能建立項(xiàng)目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制，導(dǎo)致部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金滯留在項(xiàng)目賬上。三是專項(xiàng)債券實(shí)際收益小于預(yù)期收益，債券資金使用效益不高。截至2022年12月底，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項(xiàng)目已建成驗(yàn)收，按預(yù)期收益與融資平衡方案，2022年標(biāo)準(zhǔn)廠房租金收入和實(shí)訓(xùn)基地租賃收入預(yù)測6483.18萬元，實(shí)際上無收益；岳陽榮家灣鎮(zhèn)文勝片區(qū)老舊小區(qū)改造工程項(xiàng)目主體已完工，按預(yù)期收益與融資平衡方案，2021至2022年廣告位收入和停車位收入預(yù)測846.24萬元，實(shí)際無收益，存在債券資金使用效益不高、運(yùn)營收益未達(dá)預(yù)期的問題。四是已完工項(xiàng)目未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。截至2022年12月底，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項(xiàng)目已完工并投入運(yùn)營，但項(xiàng)目實(shí)施單位未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。

　　五、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算管理，提升預(yù)算編制的規(guī)范性。科學(xué)測定收支規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出，將所有收支全部納入預(yù)算范圍，進(jìn)一步提升預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，提高預(yù)算編制質(zhì)量；強(qiáng)化預(yù)算約束力，收入及時(shí)解繳入庫，嚴(yán)控?zé)o預(yù)算、超預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)。

（二）整合盤活存量，提高資金使用效益。一是及時(shí)清理沉淀資金。對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)一步核實(shí)，盤活長期閑置的結(jié)余資金，對(duì)沉淀的專項(xiàng)資金進(jìn)行重新安排，提高資金使用效益。二是整合各類資金。對(duì)目標(biāo)接近、投入方向類同、管理方式相近的專項(xiàng)資金，要采取歸并、壓縮、取消等措施，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金應(yīng)有作用，統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。三是加大各單位往來賬款清理，做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算，規(guī)范支出審批程序，杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)政府債務(wù)管控，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)部門單位隱性債務(wù)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格按照隱性債務(wù)償債計(jì)劃化解隱性債務(wù)。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政出借資金的管理，該收回的收回，該列支的列支。

（四）強(qiáng)化審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用力度。加大推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的公開力度，建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制。強(qiáng)化審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的專項(xiàng)聯(lián)合督查，進(jìn)一步壓實(shí)被審計(jì)單位整改第一責(zé)任人責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題。加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，舉一反三促進(jìn)完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

 

 

 

岳陽縣審計(jì)局

                                2023年8月22日

 

 

 

岳陽縣審計(jì)局辦公室                  2023年8月22日印發(fā)