• 岳陽縣2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
    來源:縣審計(jì)局   2023-09-19 15:27
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    湖南省岳陽縣審計(jì)局

     

     

     計(jì) 報(bào) 

     

    岳縣審結(jié)報(bào)〔20231號(hào)

     

    岳陽縣審計(jì)局關(guān)于岳陽縣2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

    岳陽縣人民政府

    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十條的規(guī)定,岳陽縣審計(jì)局派出審計(jì)組,自2023222日至2023619日,對(duì)岳陽縣財(cái)政局以下簡稱縣財(cái)政局組織實(shí)施的2022年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、縣農(nóng)業(yè)局等3家部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)對(duì)“三保”支出及庫款安全、政府專項(xiàng)債券管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

    2022年,在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,堅(jiān)持從嚴(yán)從緊、科學(xué)編制財(cái)政預(yù)算開源抓收,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu);突出重點(diǎn)“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生”;推進(jìn)預(yù)算管理一體化改革,財(cái)政管理水平不斷提高。基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù),縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。主要體現(xiàn)在:

      (一)開源抓收,財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。2022年財(cái)政部門助力大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落地落實(shí),財(cái)政收入平衡增長,收入結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。全完成一般公共預(yù)算地方收入9.44元,其中:稅收收入7.27元,占比77%,同期提高二個(gè)百分點(diǎn)累計(jì)爭取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金37.06億元,同比增長15%,爭取地方債券資金8.84億元,有力的支持縣域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

    (二)強(qiáng)化責(zé)任,民生保障政策得到落實(shí)。一是強(qiáng)化“三保”責(zé)任,兜牢兜實(shí)“三!钡拙。全年安排“三保”預(yù)算支出28.71億,占縣級(jí)財(cái)力預(yù)算47.38億元的60.6%。二是保障民生政策,確保政策落實(shí)到位。兌現(xiàn)了行政事業(yè)離退休人員地方性績效獎(jiǎng)勵(lì)政策,養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷等社會(huì)保障方面支出8.47元,同比增長15.2%。三是量力而,民生事業(yè)發(fā)展有序推進(jìn)。全年共安排教育、衛(wèi)生、交通、科技民生支出36.66元,占一般公共預(yù)算支出71.88%。

    (三)統(tǒng)籌兼顧,重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力。一是突出鄉(xiāng)村振興?h本級(jí)撥付鄉(xiāng)村振興資金7033萬元,重點(diǎn)支持鄉(xiāng)村道路、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);二是注重生態(tài)保護(hù)?h本級(jí)投入1239萬元用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理管網(wǎng)使用;三是保障應(yīng)急防控。縣本級(jí)撥付疫情防控、抗旱救災(zāi)、森林防火等專項(xiàng)資金5572萬元;撥付558萬元用于推動(dòng)河長制、湖長制、路長制、林長制工作實(shí)施,保障公共安全體系建設(shè),維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

    (四)深化改革,財(cái)政管理水平不斷提高一是持續(xù)做好預(yù)算一體化系統(tǒng)推廣應(yīng)用,多層次開展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),全縣所有預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)一體化運(yùn)行,2022年縣財(cái)政局預(yù)算一體化建設(shè)工作獲省廳一等獎(jiǎng)。二是加強(qiáng)財(cái)政日常管理。修訂完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算、政府采購、投資評(píng)審、惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金一卡通、財(cái)政所長總會(huì)計(jì)量化考核等多個(gè)管理辦法,推進(jìn)政府采購、投資評(píng)審等工作提標(biāo)擴(kuò)面,向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸,提升財(cái)政資金使用效益。財(cái)政日常管理連續(xù)三年被評(píng)為省A級(jí)。

    一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況

    (一)預(yù)算收入完成情況

    1.一般公共預(yù)算收入完成情況

    2022年,全縣完成財(cái)政總收入138715萬元,為年初預(yù)算150262萬元的92.32%,減少11547萬元。其中:上劃中央收入39739萬元,為年初預(yù)算54446萬元的72.99%,減少14707萬元;上劃省收入4525萬元,為年初預(yù)算14096萬元的32.10%,減少9571萬元;縣本級(jí)收入94451萬元(稅收收入72726萬元、非稅收入21725萬元),為年初預(yù)算81720萬元的115.58%,增加12731萬元。

    財(cái)政總收入分項(xiàng)目完成情況是:稅收收入116990萬元,為年初預(yù)算129232萬元的90.53%,減少12242萬元;非稅收入21725萬元,為年初預(yù)算21030萬元的103.3%,增加695萬元。

    2.政府性基金預(yù)算收入完成情況。

    2022年,全縣完成政府性基金預(yù)算收入109397萬元,為年初預(yù)算111860萬元的97.80%,減少2463萬元。其中:國有土地使用權(quán)出讓收入60976萬元,城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入189萬元,污水處理費(fèi)收入205萬元,其他政府性基金收入48027萬元。

    (二)預(yù)算收支執(zhí)行情況

    1一般公共預(yù)算收支情況。

    2022年,一般公共預(yù)算收入579343萬元,為年初預(yù)算502987萬元的115.18%,增加76356萬元,其中:本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入94451萬元,上級(jí)補(bǔ)助收入388774萬元,債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入58903萬元,上年結(jié)余17215萬元,調(diào)入資金20000萬元;一般公共預(yù)算總支出562599萬元,為年初預(yù)算502987萬元的111.85%,增加59612萬元,其中:本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出510001萬元,上解上級(jí)支出10956萬元,債務(wù)還本支出39206萬元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2436萬元;年終滾存結(jié)余16744萬元。

    2政府性基金預(yù)算收支情況

    2022年,政府性基金收入196068萬元,為年初預(yù)算180060萬元的108.89%,增加16008萬元,其中:本級(jí)收入109397萬元,上級(jí)補(bǔ)助收入9360萬元,專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入68700萬元,上年結(jié)余8611萬元;政府性基金支出175230萬元,為年初預(yù)算180060萬元的97.32%,減少4830萬元,其中:本級(jí)支出155171萬元,上解支出59萬元,調(diào)出資金20000萬元;年終結(jié)余20838萬元

    3國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況。

    2022年,國有資本經(jīng)營預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入43萬元;上年結(jié)余64萬元,國有資本經(jīng)營支出92萬元。年終結(jié)余15萬元。

    4社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況

    2022年,社會(huì)保險(xiǎn)基金收入65349萬元,為年初預(yù)算61487萬元的106.28%,其中:城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)20860萬元,機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)43608萬元,失業(yè)保險(xiǎn)881萬元;社會(huì)保險(xiǎn)基金支出59594萬元,為年初預(yù)算57469萬元的103.7%,增加2125萬元,其中:城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)16133萬元,機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)42880萬元,失業(yè)保險(xiǎn)581萬元社會(huì)保險(xiǎn)基金本年結(jié)余5755萬元,年末滾存結(jié)余62766萬元,其中:城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)54374萬元,機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)5890萬元,失業(yè)保險(xiǎn)2502萬元。

    (三)縣級(jí)財(cái)力預(yù)算執(zhí)行情況

    1縣級(jí)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。

    2022年,一般公共預(yù)算收入形成縣級(jí)財(cái)力314563萬元,比年初預(yù)算258226萬元增加56337萬元,其中:本級(jí)收入94451萬元,比年初預(yù)算81720萬元增加12731萬元;上級(jí)補(bǔ)助收入169151萬元,比年初預(yù)算122060萬元增加47091萬元;一般債券轉(zhuǎn)貸收入19700萬元,比年初預(yù)算10000萬元增加9700萬元;調(diào)入資金28135萬元,比年初預(yù)算44446萬元減少16311萬元;收回存量資金3126萬元。

    縣級(jí)一般公共預(yù)算支出314563萬元,比年初預(yù)算258226萬元增加56337萬元,預(yù)算執(zhí)行率為121.82%,其中:縣本級(jí)支出262547萬元,比年初預(yù)算215131萬元增加47416萬元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出41060萬元,比年初預(yù)算37242萬元增加3818萬元;上解上級(jí)支出10956萬元,比年初預(yù)算5853萬元增加5103萬元。

    縣級(jí)一般公共預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡。

    2.縣級(jí)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

    2022年,政府性基金收入形成縣級(jí)財(cái)力159330萬元,比年初預(yù)算171860萬元減少12530萬元,其中:本級(jí)收入90630萬元,比年初預(yù)算111860萬元減少21230萬元;專項(xiàng)債券收入68700萬元,比年初預(yù)算60000萬元增加8700萬元。

    縣級(jí)政府性基金支出159330萬元,比年初預(yù)算171860萬元減少12530萬元,預(yù)算執(zhí)行率為92.71%,其中:本級(jí)支出62495萬元,比年初預(yù)算67414萬元減少4919萬元;專項(xiàng)債券安排支出68700萬元,比年初預(yù)算60000萬元增加8700萬元;調(diào)出資金28135萬元,比年初預(yù)算44446萬元減少16311萬元。

    縣級(jí)政府性基金實(shí)現(xiàn)收支平衡。

    (四)債券轉(zhuǎn)貸收入安排支出情況

    2022年,岳陽縣政府債券收入127603萬元,其中:新增一般債券收入19700萬元,安排支出為安防工程966萬元、危橋改造300萬元、公路提質(zhì)改造工程1880萬元、交通問題頑瘴痼疾整治317萬元、教體系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)1000萬元、小型水庫除險(xiǎn)加固工程1804萬元、園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2433萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)11000萬元;新增專項(xiàng)債券收入68700萬元,安排支出為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園(一期)建設(shè)36200萬元,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)機(jī)械產(chǎn)業(yè)制造園建設(shè)21600萬元,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)數(shù)字產(chǎn)業(yè)園建設(shè)10900萬元;再融資一般債券收入39203萬元,全部用于債務(wù)還本支出。

    (五)政府性債務(wù)情況

    截至202212月31日,政府性債務(wù)余額936225元,其中:政府債536136元,占債務(wù)總額的57.27%;世行貸款2115萬元,占債務(wù)總額的0.23%;隱性債務(wù)264550元,占債務(wù)總額的28.26%;關(guān)注類債務(wù)92924元,占債務(wù)總額的9.92%;經(jīng)營性債務(wù)40500萬元,占債務(wù)總額的4.32%。2022年末綜合債務(wù)率為146%,處于風(fēng)險(xiǎn)提示區(qū)域。

      (六)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

       1.預(yù)算編制不完整。

    2022年,縣級(jí)各部門未將上年度單位經(jīng)常性結(jié)余63050.36萬元納入部門年初預(yù)算,截至202212月底各部門單位2020年、2021年仍有結(jié)余資金4090.75萬元。

    2.預(yù)算編報(bào)不細(xì)化。

    2022年,縣財(cái)政上報(bào)縣人大批準(zhǔn)的縣政府財(cái)政預(yù)算方案編制不細(xì)化,其中:縣本級(jí)一般公共預(yù)算基本支出中預(yù)算代編專項(xiàng)部分未細(xì)化到具體的單位或項(xiàng)目6681萬元(鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)3681萬元,政府購買服務(wù)經(jīng)費(fèi)2000萬元,項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)1000萬元);政府性基金預(yù)算安排部分縣本級(jí)項(xiàng)目支出未細(xì)化到具體的單位或項(xiàng)目9100萬元(鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)1000萬元,工業(yè)發(fā)展資金8100萬元)。

    3.未按照規(guī)定的預(yù)算科目入庫,將一般公共預(yù)算收入調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。

    2022年,縣財(cái)政事務(wù)中心在非稅收入解繳國庫時(shí),違規(guī)將一般公共預(yù)算收入49517.78萬元,其中:罰沒收入10595.59萬元,國有資產(chǎn)資源有償使用收入36849.08萬元,行政事業(yè)性收費(fèi)收入252.20萬元,捐贈(zèng)收入69.2萬元,其他收入1029.57萬元,專項(xiàng)收入722.14萬元,調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。

    4.預(yù)算收入未及時(shí)解繳國庫30075.56萬元。

     。1)財(cái)政事務(wù)中心非稅收入未及時(shí)解繳國庫10363.01萬元。

      截至2022年12月底,縣財(cái)政事務(wù)中心縣本級(jí)非稅收入未及時(shí)劃繳入庫10363.01萬元,其中:應(yīng)繳本級(jí)國庫收入2552.75萬元應(yīng)確定的本級(jí)待查收入7810.26萬元。

      2)非稅財(cái)政專戶收入未及時(shí)解繳國庫19712.55萬元。

      截至2022年12月底,非稅財(cái)政專戶應(yīng)繳預(yù)算收入未及時(shí)劃繳入庫19712.55萬元,其中:應(yīng)繳預(yù)算行政性收入2767.53萬元,罰沒收入2859.38萬元,土地出讓收入14085.64萬元。

    5.預(yù)算支出違規(guī)調(diào)用國庫集中支付其他資金劃撥14840.99萬元。

    抽查縣財(cái)政2022年撥付的部分預(yù)算支出,本應(yīng)由財(cái)政庫款支付的款項(xiàng),違規(guī)從國庫集中支付其他資金專戶劃撥14840.99萬元。

    6.利息收入未及時(shí)解繳國庫441.68萬元。

      截至2022年12月底,縣財(cái)政局各資金專戶利息未及時(shí)解繳國庫441.68萬元,其中:鄉(xiāng)財(cái)服務(wù)中心惠農(nóng)補(bǔ)貼資金戶2022年6.51萬元,非稅財(cái)政專戶66.31萬元,財(cái)政事務(wù)中心118.21萬元,經(jīng)建股專賬5.81萬元,世行貸款專戶1.55萬元,結(jié)算專戶44.71萬元,社保專戶198.58萬元。

    7.預(yù)算支出執(zhí)行有差異。

     。1)2022年,縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)307802萬元,實(shí)際預(yù)算安排支出314563萬元,超支6761萬元,其中:縣本級(jí)支出增加5472萬元,鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出增加670 萬元,上解支出增加619萬元。

     。2)2022年,縣本級(jí)政府性基金預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)145159萬元,實(shí)際預(yù)算安排支出159330萬元,超支14171萬元,其中:土地儲(chǔ)備成本增加3942萬元,工業(yè)發(fā)展資金增加3180萬元,重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等支出增加10293萬元,調(diào)出資金減少3244萬元。

    8.上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)16073.4萬元。

    抽查2022年縣財(cái)政撥付的部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金,發(fā)現(xiàn)縣財(cái)政未在當(dāng)年及時(shí)分解下達(dá)至有關(guān)部門。截至2023年3月底仍有34筆16073.4萬元資金,未按規(guī)定的時(shí)限及時(shí)下達(dá),導(dǎo)致部分資金閑置。

    9.盤活的存量資金“二次沉淀”。

      2022年,縣財(cái)政將收回的2021年及以前年度的存量資金6443.95萬元重新下?lián)芙o各預(yù)算單位,至2022年底,仍有15個(gè)項(xiàng)目涉及資金2714.79萬元未使用,形成“二次沉淀”。

    10.縣本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金大。

      截至202212月底,縣本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金43858萬元,其中2020年1048萬元,2021年3042萬元,2022年39768萬元。

    11.非稅收入未及時(shí)確認(rèn)3810.27萬元。

    截至2022年12月末,縣財(cái)政事務(wù)中心縣本級(jí)待查收入3810.27萬元未及時(shí)確認(rèn),其中:2018年10筆49.7萬元,2019年20筆5.42萬元,2020年11筆226.8萬元,2021年29筆1036.32萬元,2022年147筆2492.03萬元。

    12.惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼資金未及時(shí)發(fā)放。

      截至2022年12月底,縣鄉(xiāng)財(cái)服務(wù)中心滯留惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金7826.81萬元未及時(shí)代發(fā)。其中:補(bǔ)貼專戶7454.84萬元,代發(fā)戶371.97萬元。

    13.財(cái)政往來資金未及時(shí)清理6830.57萬元。

      截至2022年12月底,縣財(cái)政部分往來款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理,涉及金額6830.57萬元,其中:總預(yù)算賬預(yù)撥經(jīng)費(fèi)860萬元,其他應(yīng)收款348萬元;社保專戶暫付款20萬元,暫存款418.73萬元;經(jīng)建股專戶其他應(yīng)收款384.55萬元,其他應(yīng)付款365.69萬元;世行貸款專戶應(yīng)收款1892.18萬元,應(yīng)付款1685.91萬元;農(nóng)業(yè)股專戶其他應(yīng)收款416.8萬元,其他應(yīng)付款438.71萬元

    對(duì)上述問題,我局依法出具了審計(jì)報(bào)告,責(zé)成相關(guān)單位整改糾正。

    二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

    縣審計(jì)局在對(duì)2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)的同時(shí),對(duì)農(nóng)業(yè)局、市場局、楊林街鎮(zhèn)3個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了延伸審計(jì)。從審計(jì)情況看,預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,發(fā)現(xiàn)的主要問題

    (一)預(yù)算編制方面

    預(yù)算不夠完整,少編收入預(yù)算。2022未將上年結(jié)余資金納入年初預(yù)算,其中:農(nóng)業(yè)182.89萬元,市場441.81萬元,楊林街鎮(zhèn)28.59萬元。

    (二)預(yù)算執(zhí)行方面

    1.擴(kuò)大支出范圍,無預(yù)算、超預(yù)算支出。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)擴(kuò)大開支范圍,撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、居委會(huì)、協(xié)會(huì)等贊助費(fèi)6萬元;市場局無預(yù)算撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)38.36萬元;楊林街鎮(zhèn)擴(kuò)大支出范圍,向轄區(qū)內(nèi)非鎮(zhèn)屬預(yù)算單位撥款74萬元,向產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)企業(yè)撥付經(jīng)費(fèi)等60萬元。

    2.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助。農(nóng)業(yè)局違規(guī)發(fā)放退線負(fù)責(zé)干部調(diào)研費(fèi)25.66萬元(已收回)、第十三個(gè)月工資津補(bǔ)貼部分19.85萬元、學(xué)習(xí)強(qiáng)國流量補(bǔ)助4.50萬元(已收回3.37萬元)、信訪工作人員崗位津貼3人0.84萬元;市場局違規(guī)發(fā)放“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”閱讀卡8.2萬元(已收回)。

    3.超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)列支省農(nóng)業(yè)廳組織的春耕生產(chǎn)現(xiàn)場會(huì)會(huì)議費(fèi)6.60萬元,其中:伙食費(fèi)超標(biāo)1.33萬元,額外配發(fā)洗漱用品170套2.36萬元,違規(guī)發(fā)放茶杯180個(gè)1.71萬元,違規(guī)配發(fā)筆記本110本0.26萬元、筆120支0.03萬元、帆布文件包120件0.91萬元。

    4.公務(wù)接待不合規(guī)農(nóng)業(yè)局列支公務(wù)接待費(fèi)9.65萬元,所附公函未列明被接待人姓名、身份信息,其中:機(jī)關(guān)2.33萬元,食堂7.32萬元

    5.食堂違規(guī)支出。農(nóng)業(yè)局食堂給干部職工每人每月充卡300元用于食堂就餐支出,就餐卡未使用完部分用于在食堂換購水果、干果、干貨等物品14.55萬元。

    (三)預(yù)算管理方面

    1.政府采購不規(guī)范。部分限額以下貨物、服務(wù)和工程未進(jìn)入電子賣場采購,未實(shí)施政府采購,其中:農(nóng)業(yè)局6.05萬元,楊林街鎮(zhèn)277.33萬元

    2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是往來款項(xiàng)長期掛賬,未及時(shí)清理,農(nóng)業(yè)局266.08萬元,市場局156.38萬元,楊林街鎮(zhèn)40.23萬元。二是原始憑證不合規(guī)農(nóng)業(yè)局食堂白條列支大宗商品采購款33.38萬元。三是調(diào)賬未經(jīng)財(cái)政審批,市場局經(jīng)局黨組研究決定將“其他應(yīng)收款”往來款項(xiàng)15.81萬元轉(zhuǎn)入“以前年度的盈余調(diào)整”,上述賬務(wù)調(diào)整未經(jīng)縣財(cái)政審批。四是費(fèi)用報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán)0.86萬元。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)銷把關(guān)不嚴(yán),存在同一天同一人重復(fù)列支差旅費(fèi)現(xiàn)象,涉及金額0.86萬元。五是指標(biāo)使用不規(guī)范。楊林街鎮(zhèn)往來資金支付明細(xì)中,部分指標(biāo)未按規(guī)定用途使用,存在指標(biāo)混用現(xiàn)象,涉及資金113筆298.60萬元。

    .工程項(xiàng)目承接不規(guī)范。抽查楊林街鎮(zhèn)部分工程項(xiàng)目,存在違規(guī)承包給個(gè)人現(xiàn)象,涉及金額157.48萬元。

    (四)專項(xiàng)資金管理方面

    1.擠占專項(xiàng)資金。農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)擠占縣本級(jí)糧食生產(chǎn)專項(xiàng)資金201.90萬元、糧食安全生產(chǎn)示范點(diǎn)建設(shè)補(bǔ)助4.48萬元用于機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出。

    2.資金下達(dá)不及時(shí),支出進(jìn)度緩慢。農(nóng)業(yè)局專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí),支出進(jìn)度緩慢,共涉及資金4786.92萬元,其中:當(dāng)年4741.11萬元,以前年度45.81萬元。

    3.專項(xiàng)資金使用監(jiān)督管理不到位。農(nóng)業(yè)局2023年共撥付幼雄水稻合作社各項(xiàng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金97.40萬元,幼雄水稻合作社收到上述農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金后,將專項(xiàng)資金與合作社營業(yè)收入等一并核算,對(duì)專項(xiàng)資金未進(jìn)行專賬核算,未專款專用,支出條據(jù)白條入賬較多。

    對(duì)上述問題,我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定,責(zé)成相關(guān)單位整改。

    三、“三!敝С黾皫炜畎踩珜徲(jì)情況

    2022年,岳陽“三保”可用財(cái)力為509484萬元,“三!敝С鲂枨髧覙(biāo)準(zhǔn)236864萬元、實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)277390萬元,預(yù)算安排287159萬元。

    2022年,岳陽當(dāng)年庫款流入727813萬元,當(dāng)年庫款流出727620萬元,庫款保障系數(shù)1至12月分別為0.31、0.38、0.31、0.31、0.35、0.35、0.51、0.38、0.16、0.33、0.23、0.30。截至2022年底,國庫存款18241萬元。

    審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題:

    一是月庫款保障系數(shù)2個(gè)月低于0.3。2022年,岳陽全年月庫款保障水平2個(gè)月低于0.3,其中:90.16、110.23,存在支付風(fēng)險(xiǎn)。二是以前年度暫付款未按序時(shí)進(jìn)度清理。2022年初,岳陽財(cái)政對(duì)外借款余額為23649萬元,上述借款均發(fā)生在2020年以前。根據(jù)縣財(cái)政的處理意見,2022年應(yīng)收回或消化暫付款23649萬元,實(shí)際調(diào)整賬務(wù)8266萬元,消化率僅為35%。至2022年底,仍有15383萬元借款未清理,其中:“支出掛賬”1208萬元。

    四、政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

    截至2022年12月底,岳陽縣政府債務(wù)余額為536136萬元,其中:一般債務(wù)280122萬元,專項(xiàng)債務(wù)256014萬元。政府債務(wù)總限額539350萬元,其中:一般債務(wù)限額283290萬元,專項(xiàng)債券限額256060萬元。一般債務(wù)余額、專項(xiàng)債務(wù)余額均未突破限額

    2022年,岳陽縣發(fā)行的專項(xiàng)債券68700萬元,主要投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施1個(gè)領(lǐng)域,涉及3個(gè)項(xiàng)目。截至2022年12月底,未開工0個(gè)項(xiàng)目,占比0%,已開工3個(gè)項(xiàng)目,占比100%,已完工0個(gè)項(xiàng)目,占比0%。

    審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題:

    一是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢,涉及項(xiàng)目2個(gè)。2021年安排縣人民醫(yī)院外科大樓建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券10000萬元,縣教體局學(xué)前教育城鄉(xiāng)一體化建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券23100萬元,共計(jì)33100萬元;截至2023年3月,仍有12900.35萬元資金滯留在項(xiàng)目賬上,其中:縣人民醫(yī)院5607.45萬元,縣教體局7292.9萬元,項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。未按要求建立項(xiàng)目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制。2021至2022年,縣財(cái)政局未能建立項(xiàng)目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制,導(dǎo)致部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后,資金滯留在項(xiàng)目賬上。三是專項(xiàng)債券實(shí)際收益小于預(yù)期收益,債券資金使用效益不高。截至2022年12月底,岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項(xiàng)目已建成驗(yàn)收,按預(yù)期收益與融資平衡方案,2022年標(biāo)準(zhǔn)廠房租金收入和實(shí)訓(xùn)基地租賃收入預(yù)測6483.18萬元,實(shí)際上無收益;岳陽榮家灣鎮(zhèn)文勝片區(qū)老舊小區(qū)改造工程項(xiàng)目主體已完工,按預(yù)期收益與融資平衡方案,2021至2022年廣告位收入和停車位收入預(yù)測846.24萬元,實(shí)際無收益,存在債券資金使用效益不高、運(yùn)營收益未達(dá)預(yù)期的問題。已完工項(xiàng)目未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。截至2022年12月底,岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項(xiàng)目已完工并投入運(yùn)營,但項(xiàng)目實(shí)施單位未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度

      五、審計(jì)建議

    (一)強(qiáng)化預(yù)算管理,提升預(yù)算編制的規(guī)范性。科學(xué)測定收支規(guī)模,細(xì)化預(yù)算支出,所有收支全部納入預(yù)算范圍進(jìn)一步提預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平,提預(yù)算編制質(zhì)量;強(qiáng)化預(yù)算約束力,收入及時(shí)解繳入庫,嚴(yán)控?zé)o預(yù)算、超預(yù)算支出,預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)。

    整合盤活存量,提高資金使用效益。一是及時(shí)清理沉淀資金。對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)一步核實(shí),盤活長期閑置的結(jié)余資金,對(duì)沉淀的專項(xiàng)資金進(jìn)行重新安排,提高資金使用效益。二是整合各類資金。對(duì)目標(biāo)接近、投入方向類同、管理方式相近的專項(xiàng)資金,要采取歸并、壓縮、取消等措施,進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合,切實(shí)發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金應(yīng)有作用,統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生等領(lǐng)域,切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益。是加大各單位往來賬款清理,做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算,規(guī)范支出審批程序,杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。

    (三)加強(qiáng)政府債務(wù)管控,防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)部門單位隱性債務(wù)的監(jiān)督管理,嚴(yán)格按照隱性債務(wù)償債計(jì)劃化解隱性債務(wù)。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政出借資金的管理,該收回的收回,該列支的列支。

    強(qiáng)化審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用力度。加大推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的公開力度,建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制。強(qiáng)化審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的專項(xiàng)聯(lián)合督查,進(jìn)一步壓實(shí)被審計(jì)單位整改第一責(zé)任人責(zé)任,及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題。加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,舉一反三促進(jìn)完善相關(guān)制度,防止同類問題再次發(fā)生,把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

     

     

     

    岳陽縣審計(jì)局

                                    2023822

     

     

     

    岳陽縣審計(jì)局辦公室                  2023822印發(fā)

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