主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2017年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2017年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行情況。國(guó)土專項(xiàng)資金、民政專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，我們牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，以全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為中心，積極適應(yīng)新常態(tài)，依法審計(jì)，客觀求實(shí)，支持改革，鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力發(fā)揮審計(jì)工作在推進(jìn)重大政策措施落實(shí)、深化財(cái)稅體制改革、保障改善民生和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面的積極作用。

2017年，縣財(cái)稅等相關(guān)部門全面貫徹落實(shí)縣委、縣政府決策部署，圍繞年初確定的財(cái)政工作目標(biāo)，落實(shí)積極的財(cái)政政策，深化財(cái)稅體制改革，加快推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。認(rèn)真執(zhí)行縣人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，服務(wù)全縣重點(diǎn)工作，有序推進(jìn)財(cái)稅改革，保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。

——實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)中有進(jìn)。在大力推進(jìn)減稅降費(fèi)背景下，財(cái)稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預(yù)期目標(biāo)。2017年一般公共預(yù)算收入103584萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)16.58%，其中稅收占比74.79%，縣本級(jí)稅收收入37182萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)28.28%，非稅收入26112萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)112.40%。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障民生支出。落實(shí)積極的財(cái)政政策，著力發(fā)揮財(cái)政引導(dǎo)和調(diào)控作用，不斷提高財(cái)政保障能力，聚焦民生等重點(diǎn)工作，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、住房保障等方面支出分別占一般公共預(yù)算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。有力地促進(jìn)了我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

——圍繞中心工作發(fā)揮財(cái)政職能，積極向上爭(zhēng)取資金，促進(jìn)縣城經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。2017年財(cái)政局充分發(fā)揮財(cái)政職能，把握國(guó)家投資重點(diǎn)和取向，協(xié)調(diào)配合各部門爭(zhēng)取更多項(xiàng)目列入中央、省、市支持范圍。全年上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金329754萬(wàn)元，比上年增加13694萬(wàn)元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入財(cái)力93531萬(wàn)元,比上年增加11610萬(wàn)元。有效的緩解了我縣財(cái)政困難情況，增強(qiáng)了財(cái)政保障能力

——本級(jí)財(cái)政自給能力較弱，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)性矛盾仍然明顯，2017年全縣公共財(cái)政預(yù)算收入63249萬(wàn)元，公共預(yù)算支出177009萬(wàn)元，自給率35.73%。財(cái)政結(jié)構(gòu)不合理，非稅收入占比41.28%，其中砂石收入23757萬(wàn)元。2018年財(cái)力性非稅收入存在很大的不確定因素，新的建設(shè)項(xiàng)目和剛性支出逐年增長(zhǎng)，財(cái)政收支矛盾依然突出。

一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況

（一）公共財(cái)政預(yù)算收入完成情況

2017年完成公共財(cái)政預(yù)算收入103584萬(wàn)元，為預(yù)算的103.58%，同比增長(zhǎng)16.58%，增加14734萬(wàn)元。其中：稅收收入77472萬(wàn)元，為預(yù)算的101%，同比增長(zhǎng)20.56%，增加13210萬(wàn)元；上劃中央收入31893萬(wàn)元，為預(yù)算的98%，同比增長(zhǎng)14.93%，增加4142萬(wàn)元；上劃省級(jí)收入8397萬(wàn)元，為預(yù)算的89%，同比增長(zhǎng)11.59%，增加872萬(wàn)元；本級(jí)稅收收入37182萬(wàn)元，為預(yù)算的108%，同比增長(zhǎng)28.28%，增加8196萬(wàn)元；非稅收入26112萬(wàn)元，為預(yù)算的101.42%，同比增長(zhǎng)112.40%，增加13818萬(wàn)元。

（二）預(yù)算平衡情況

2017年度財(cái)政總收入397281萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政收入63294萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入93531萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入215623萬(wàn)元，地方債券收入20600萬(wàn)元，上年結(jié)余4233萬(wàn)元；總支出394148萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)公共預(yù)算支出177009萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出215623萬(wàn)元，上解支出1516萬(wàn)元；收支結(jié)余3133萬(wàn)元。

（三）縣本級(jí)預(yù)算與執(zhí)行情況

1.預(yù)算收入執(zhí)行情況

經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)，2017年財(cái)力計(jì)劃收入158070萬(wàn)元，其中：公共財(cái)政預(yù)算收入53411萬(wàn)元（稅收收入34278萬(wàn)元，非稅收入19133萬(wàn)元），上級(jí)補(bǔ)助收入84659萬(wàn)元，土地純收益20000萬(wàn)元。實(shí)際財(cái)力收入163822萬(wàn)元，為預(yù)算的103.64%，增加5752萬(wàn)元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入93531萬(wàn)元，為預(yù)算的110.48%，增加8872萬(wàn)元；公共財(cái)政預(yù)算收入63294萬(wàn)元，為預(yù)算的118.50%，增加9883萬(wàn)元，其中稅收收入37182萬(wàn)元，為預(yù)算的108%，增加2904萬(wàn)元，非稅收入26112萬(wàn)元（砂石收入23757萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2355萬(wàn)元），為預(yù)算的136.48%，增加6979萬(wàn)元；土地純收益6997萬(wàn)元，為預(yù)算的35%，減少13003萬(wàn)元。

2.預(yù)算支出執(zhí)行情況

經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)，2017年公共財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃166656萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)144560萬(wàn)元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20789萬(wàn)元，上解支出1307萬(wàn)元。實(shí)際完成支出177009萬(wàn)元，為預(yù)算的106.21%，增加10353萬(wàn)元，其中：縣本級(jí)154384萬(wàn)元，為預(yù)算的106%，增加9824萬(wàn)元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)21109萬(wàn)元，為預(yù)算的101.54%，增加320萬(wàn)元；上解支出1516萬(wàn)元，增加209萬(wàn)元�？h本級(jí)預(yù)算支出情況：一是未完成支出計(jì)劃的項(xiàng)目18項(xiàng)8983萬(wàn)元，其中：接待費(fèi)38萬(wàn)元，保平安保穩(wěn)定經(jīng)費(fèi)81萬(wàn)元，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金及職業(yè)年金3959萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保589萬(wàn)元，新農(nóng)保35萬(wàn)元，干部培訓(xùn)費(fèi)180萬(wàn)元，農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元，美麗鄉(xiāng)村獎(jiǎng)勵(lì)及工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元，鐵山水資源保護(hù)經(jīng)費(fèi)1108萬(wàn)元，旅游發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)582萬(wàn)元，項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)104萬(wàn)元，水利建設(shè)資金325萬(wàn)元，平安城市建設(shè)資金1360萬(wàn)元，農(nóng)村淘寶項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元，養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼51萬(wàn)元，抗旱排漬電費(fèi)21萬(wàn)元，其他項(xiàng)目40萬(wàn)元；二是超預(yù)算項(xiàng)目7個(gè)1127萬(wàn)元，其中：會(huì)議費(fèi)52萬(wàn)元，財(cái)稅事業(yè)費(fèi)166萬(wàn)元，村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)340萬(wàn)元，扶貧經(jīng)費(fèi)494萬(wàn)元，其他75萬(wàn)元；三是新增支出17680萬(wàn)元；四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)超預(yù)算320萬(wàn)元；五是上解支出超預(yù)算209萬(wàn)元。

3.融資資金中列支的項(xiàng)目建設(shè)支出情況

2017年度在城建投融資資金中列支項(xiàng)目建設(shè)資金77037萬(wàn)元，其中：G240道路7500萬(wàn)元，購(gòu)買信用社不良貸款8100萬(wàn)元，城市防洪1440萬(wàn)元，城市建設(shè)411萬(wàn)元，工業(yè)園5619萬(wàn)元，建材工業(yè)園524萬(wàn)元，交通建設(shè)4219萬(wàn)元，農(nóng)村綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè)8096萬(wàn)元，臺(tái)創(chuàng)園3189萬(wàn)元，污水處理廠災(zāi)后恢復(fù)259萬(wàn)元，縣城自來(lái)水管網(wǎng)建設(shè)1352萬(wàn)元，新墻鎮(zhèn)集鎮(zhèn)建設(shè)180萬(wàn)元，洞庭美域征拆資金1500萬(wàn)元，重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)34000萬(wàn)元，垃圾場(chǎng)建設(shè)648萬(wàn)元。

（四）非稅收入情況

2017年度非稅收入總額75959萬(wàn)元，其中：砂石純收入27287萬(wàn)元，土地出讓金32542萬(wàn)元，罰沒(méi)收入9370萬(wàn)元，耕地開(kāi)墾費(fèi)1517萬(wàn)元，排污費(fèi)290萬(wàn)元，排污權(quán)費(fèi)80萬(wàn)元，采礦權(quán)價(jià)款131萬(wàn)元，人防建設(shè)費(fèi)325萬(wàn)元，水土保持補(bǔ)償費(fèi)157萬(wàn)元，規(guī)費(fèi)收入1164萬(wàn)元，訴訟費(fèi)368萬(wàn)元，垃圾處理費(fèi)596萬(wàn)元，社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)350萬(wàn)元，贊助費(fèi)1017萬(wàn)元，門面租金765萬(wàn)元。

二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題

1.預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確。一是未將各部門單位2016年預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性結(jié)余20221萬(wàn)元納入年初預(yù)算；二是將土地純收入20000萬(wàn)元納入公共預(yù)算，實(shí)際完成6997萬(wàn)元，減收13003萬(wàn)元；三是公共預(yù)算收入中的非稅收入實(shí)際財(cái)力缺口17487萬(wàn)元。

2.非稅收入形成財(cái)力偏低。2017年各單位實(shí)現(xiàn)非稅收入16130萬(wàn)元，實(shí)際納入財(cái)力收入3812萬(wàn)元，其余12318萬(wàn)元返還各執(zhí)收單位。部分單位占比低于20%。截止2017年末各預(yù)算單位結(jié)余12038萬(wàn)元。

3.部分收入未及時(shí)確認(rèn)、繳庫(kù)�？h非稅收入征管系統(tǒng)2017年度發(fā)生待查收入6588萬(wàn)元，滯留匯繳結(jié)算專戶，未及時(shí)查明并確認(rèn)收入。

4. 非稅收入未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。2017年，未及時(shí)將砂石純收入8157萬(wàn)元解繳國(guó)庫(kù)。

5.預(yù)算支出計(jì)劃編制不嚴(yán)謹(jǐn)，支出調(diào)整幅度偏大。一是18個(gè)項(xiàng)目8983萬(wàn)元未完成支出計(jì)劃；二是新增支出17680萬(wàn)元。

6.未做實(shí)公職人員個(gè)人社保賬戶。財(cái)政代扣的公職人員個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金及職業(yè)年金3457萬(wàn)元未撥入社保專戶，未做實(shí)個(gè)人賬戶。

7.違規(guī)分配資金�？h財(cái)政局在未收到預(yù)告下?lián)?018年一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金通知的情況下， 2017年9月提前撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)2018年度一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金555萬(wàn)元。

8.財(cái)政存量資金大，未能發(fā)揮項(xiàng)目資金效益。截止2017年12月末，財(cái)政存量資金76021萬(wàn)元。一是預(yù)算內(nèi)本級(jí)12038萬(wàn)元，其中：2014年181萬(wàn)元，2015年2萬(wàn)元，2016年600萬(wàn)元，2017年11255萬(wàn)元；二是上級(jí)專項(xiàng)資金63984萬(wàn)元，其中2013年37萬(wàn)元，2014年208萬(wàn)元，2015年2803萬(wàn)元，2016年23436萬(wàn)元，2017年37500萬(wàn)元。

（二）政策執(zhí)行和行政審批方面存在的問(wèn)題

1.縣非稅局違規(guī)設(shè)置收入科目。縣非稅局設(shè)置其他收入科目，應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)1560萬(wàn)元、違規(guī)收費(fèi)4萬(wàn)元及贊助費(fèi)1017萬(wàn)元繳入該項(xiàng)，然后通過(guò)預(yù)算外返還相關(guān)單位。

2.違規(guī)調(diào)整預(yù)算�？h財(cái)政將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算經(jīng)費(fèi)1355萬(wàn)元未撥付到相關(guān)預(yù)算單位，實(shí)際撥付衛(wèi)計(jì)局機(jī)關(guān)，衛(wèi)計(jì)局截留鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算經(jīng)費(fèi)271萬(wàn)元。

3.財(cái)政存量資金未及時(shí)收回。截至2017年12月末，兩年以上專項(xiàng)資金存量3231萬(wàn)元，一是經(jīng)常性結(jié)余資金183萬(wàn)元，其中張谷英管理處2014年借支新屋收購(gòu)款181萬(wàn)元，縣公安局2015年“兩所合一”項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元；二是專項(xiàng)資金結(jié)余3047萬(wàn)元，其中：縣法院2013年中央及省級(jí)債務(wù)補(bǔ)助資金37萬(wàn)元，縣農(nóng)業(yè)局2014年新增糧食生產(chǎn)能力建設(shè)資金17萬(wàn)元；環(huán)保局2014年重金屬整治12萬(wàn)元及農(nóng)村環(huán)境連片整治資金171萬(wàn)元，張谷英管理處消防工程8萬(wàn)元，縣財(cái)政局2015年招商引資資金3萬(wàn)元，縣財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目610萬(wàn)元，縣畜牧局2015年中央血吸蟲病農(nóng)業(yè)綜合治理項(xiàng)目資金98萬(wàn)元，縣國(guó)土局2015年地質(zhì)災(zāi)害防治資金304萬(wàn)元，電視臺(tái)2014年文化體系建設(shè)資金134萬(wàn)元，縣環(huán)保局2014年水污染防治資金9萬(wàn)元，農(nóng)村環(huán)境整治獎(jiǎng)補(bǔ)資金1500萬(wàn)元，集中飲用水源編制費(fèi)60萬(wàn)元，市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金10萬(wàn)元，縣林業(yè)局中央濕地保護(hù)資金74萬(wàn)元。

4.部分債券置換單位利息未收回。2016年相關(guān)單位置換債券38597萬(wàn)元，其中：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)17672萬(wàn)元，縣交通局3803萬(wàn)元，縣血防醫(yī)院1299萬(wàn)元，縣中醫(yī)院6395萬(wàn)元，高中教育9240萬(wàn)元，縣婦保院35萬(wàn)元，市場(chǎng)管理中心40萬(wàn)元、文物所54萬(wàn)元，總工會(huì)59萬(wàn)元。截至2017年12月收回鄉(xiāng)鎮(zhèn)利息621萬(wàn)元，尚有20925萬(wàn)元借款未收利息。

（三）財(cái)政資金管理方面存在的問(wèn)題

1.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額不真實(shí)。截止2017年末，財(cái)政局社保股將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入6770萬(wàn)元（其中2017年770萬(wàn)元）列往來(lái)款，未繳入社保基金專戶。

2.財(cái)政資金分配不科學(xué)，未能發(fā)揮效益。2017年省、市縣各級(jí)財(cái)政撥付到各村的財(cái)政資金6884萬(wàn)元，大部分為1-3萬(wàn)元，有的村一年多次撥付2-3萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)查了解，資金使用效益差。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局、縣國(guó)土局、縣人社局、縣民政局、縣畜牧局、縣農(nóng)業(yè)局等6個(gè)單位。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理不斷規(guī)范，資金使用績(jī)效明顯提高，財(cái)政收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，“三公”經(jīng)費(fèi)持續(xù)下降。財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平不斷提升，內(nèi)部管理不斷加強(qiáng)，但是在資金管理、分配、使用、資產(chǎn)管理以及會(huì)計(jì)核算等方面仍然一些問(wèn)題，主要是：

（一）漏報(bào)、少編收入預(yù)算，有5個(gè)單位上年結(jié)余資金491.97萬(wàn)元未納入年初預(yù)算，其中：縣農(nóng)業(yè)局281.05萬(wàn)元，縣國(guó)土局68.43萬(wàn)元，縣人社局105.84萬(wàn)元，縣民政局26.95萬(wàn)元，縣畜牧局9.70萬(wàn)元。

（二）預(yù)算編制未細(xì)化、不透明。縣國(guó)土局機(jī)關(guān)與二級(jí)機(jī)構(gòu)未分開(kāi)預(yù)算，收入與支出預(yù)算未細(xì)化到二級(jí)機(jī)構(gòu)，由局機(jī)關(guān)統(tǒng)一進(jìn)行收支預(yù)算，局機(jī)關(guān)具有二次分配權(quán)。

（三）違規(guī)收費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)土資源所違規(guī)向部門、項(xiàng)目指揮部等收取工作經(jīng)費(fèi)49.90萬(wàn)元。

（四）擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于基本支出99.16萬(wàn)元。2017年，縣民政局機(jī)關(guān)將縣本級(jí)義務(wù)兵優(yōu)待金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)99.16萬(wàn)元用于機(jī)關(guān)基本支出。

（五）超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)22.76萬(wàn)元。其中：縣人社局4.31萬(wàn)元，縣畜牧局16.05萬(wàn)元，縣民政局2.40萬(wàn)元。

（六）違規(guī)變相發(fā)放津貼。有3個(gè)單位未扣繳應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金及職業(yè)年金等36.25萬(wàn)元，其中：縣農(nóng)業(yè)局27.57萬(wàn)元，縣國(guó)土局5.34萬(wàn)元，縣人社局3.34萬(wàn)元。

（七）超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.64萬(wàn)元，其中：縣國(guó)土局1.96萬(wàn)元，縣民政局8.49萬(wàn)元，縣農(nóng)業(yè)局7.19萬(wàn)元。

（八）違規(guī)列支贊助款25.36萬(wàn)元，其中：縣國(guó)土局10.5萬(wàn)元，縣民政局6萬(wàn)元，縣畜牧局4.95萬(wàn)元，縣農(nóng)業(yè)局3.91萬(wàn)。

（九）少交稅費(fèi)5.35萬(wàn)元，縣財(cái)政局門面租金未提未繳稅費(fèi)5.35萬(wàn)元。

（十）違規(guī)出借財(cái)政資金1080萬(wàn)元�？h國(guó)土局違規(guī)出借財(cái)政資金1080萬(wàn)元用于所屬國(guó)土開(kāi)發(fā)公司運(yùn)轉(zhuǎn)，截止2017年末，借款余額1080萬(wàn)元。

（十一）應(yīng)收款未及時(shí)清理104.58萬(wàn)元。截止2017年末，縣國(guó)土局機(jī)關(guān)有28人應(yīng)收個(gè)人往來(lái)款104.58萬(wàn)元，其中：本單位干部職工26人78.71萬(wàn)元、其他2人25.87萬(wàn)元，該款為以前年度個(gè)人借支款，未對(duì)其進(jìn)行清收。

（十二）擠占專項(xiàng)資金。縣農(nóng)業(yè)局用早稻集中育秧資金31.66萬(wàn)元支付機(jī)關(guān)干部職工住房公積金。

對(duì)上述問(wèn)題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）國(guó)土專項(xiàng)資金審計(jì)

2017年，縣國(guó)土局機(jī)關(guān)、土整中心、土地復(fù)墾中心共同管理使用39項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金7269.17萬(wàn)元，當(dāng)年已使用3162.03萬(wàn)元，年末未使用4107.14萬(wàn)元。

縣審計(jì)局對(duì)地質(zhì)災(zāi)害搬遷避讓資金及其他專項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是多安排大云山國(guó)家森林公園管理處地質(zhì)災(zāi)害搬遷避讓資金80萬(wàn)元；二是專項(xiàng)資金分配不科學(xué)、不公平。部分專項(xiàng)資金分配無(wú)依據(jù)，資金分配“小、散、亂”，支持重點(diǎn)不突出196萬(wàn)元，其中：地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急補(bǔ)助資金50萬(wàn)元、災(zāi)毀耕地復(fù)墾補(bǔ)助項(xiàng)目資金146萬(wàn)元。

（二）民政救助專項(xiàng)資金審計(jì)

2017年，縣民政局救助專項(xiàng)資金收入總額9521.60萬(wàn)元，其中：困難群眾基本生活救助資金8591.60萬(wàn)元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金930萬(wàn)元；當(dāng)年支出總額9564.28萬(wàn)元，其中：困難群眾基本生活救助資金8319.52萬(wàn)元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金1244.76萬(wàn)元；收支兩抵，當(dāng)年結(jié)余-42.68萬(wàn)元。截至2017年12月末累計(jì)結(jié)余324.24萬(wàn)元。

縣審計(jì)局對(duì)上述兩項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題：

1.縣民政局向不符合政策的314戶523人發(fā)放困難群眾基本生活救助補(bǔ)助資金104.84萬(wàn)元，其中：一是向財(cái)政供養(yǎng)人員23戶32人發(fā)放困難群眾基本生活救助補(bǔ)助資金8.21萬(wàn)元，其中：城市低保23戶32人8.21萬(wàn)元；二是向企業(yè)退休人員120戶170人發(fā)放困難群眾基本生活救助補(bǔ)助資金37.20萬(wàn)元，其中：城市低保77戶110人24.56萬(wàn)元、農(nóng)村低保17戶30人3.42萬(wàn)元、兜底扶貧2戶6人0.81萬(wàn)元、五保供養(yǎng)24戶24人8.41萬(wàn)元；三是向其他非貧困人員171戶321人發(fā)放困難群眾基本生活救助補(bǔ)助資金59.43萬(wàn)元，其中：城市低保53戶106人26.31萬(wàn)元、農(nóng)村低保19戶38人2.97萬(wàn)元、兜底扶貧99戶177人30.15萬(wàn)元。

2.向傷殘、參戰(zhàn)軍人134戶263人發(fā)放困難群眾基本生活救助補(bǔ)助資金83.10萬(wàn)元，其中：城市低保118戶238人80.70萬(wàn)元、農(nóng)村低保14戶22人1.76萬(wàn)元、兜底扶貧1戶2人0.05萬(wàn)元、五保供養(yǎng)1戶1人0.59萬(wàn)元。

3.向財(cái)政供養(yǎng)人員92人發(fā)放城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金30.30萬(wàn)元。

4.向已死亡的五保人員6人發(fā)放供養(yǎng)補(bǔ)助1.13萬(wàn)元。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制，確保預(yù)算準(zhǔn)確、科學(xué)、完整。一是進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；二是取消零星且無(wú)必要的專項(xiàng)預(yù)算，提高資金使用的使用效益；三是加強(qiáng)非稅收入管理，提高非稅收入的財(cái)力；四是按照新預(yù)算法的要求，對(duì)各項(xiàng)可預(yù)見(jiàn)收入支出完整編入年初預(yù)算，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，確保年度預(yù)算準(zhǔn)確完整性。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，對(duì)于未指定特定用款單位的專項(xiàng)資金，按用途進(jìn)行整合，納入預(yù)算管理，按集中財(cái)力辦大事的原則，由政府統(tǒng)一分配，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）規(guī)范各級(jí)財(cái)政資金對(duì)村級(jí)的投入，加強(qiáng)整合，統(tǒng)籌安排，改變現(xiàn)行資金撥付“小、散、亂”的局面，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，確保資金的安全性和效益性

（四）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政管理水平。一是對(duì)存量資金及時(shí)清理，提高財(cái)政資金使用效益。二是切實(shí)加大各單位往來(lái)賬款清理，做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算，規(guī)范支出審批程序，杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高支出的精準(zhǔn)度和有效性。四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算約束，不斷健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)。

（五）加強(qiáng)部門非稅收入來(lái)源管理，禁止對(duì)無(wú)非稅收入來(lái)源的單位領(lǐng)用票據(jù)，對(duì)有非稅收人來(lái)源的單位，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目開(kāi)具，對(duì)擅自更改非稅項(xiàng)目使用票據(jù)的單位，責(zé)令整改，對(duì)整改不到位的停止票據(jù)領(lǐng)用。

（六）有效推行問(wèn)責(zé)機(jī)制，健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問(wèn)責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，防止屢審屢犯；對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，及時(shí)完善相關(guān)制度。

主任、各位副主任、各位委員：

我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大和中央、省市審計(jì)工作會(huì)議精神，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，不忘初心，牢記使命，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不懈努力!